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Geringwertige Wirtschaftsgüter in der Steuererklärung

Bestimmte Arbeitsmittel kannst du als geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) von der Steuer absetzen. Das hat viele Vorteile, man muss aber auch einiges beachten.
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Abschreibung

Hast du dir aus beruflichen Gründen ein Fachbuch, ein Diktiergerät, ein Tablet oder ähnliches gekauft, dann kannst du es von der Steuer absetzen. Das nennt man Abschreibung und ist mit vielen Waren möglich, die mindestens ein Jahr lang genutzt werden. Wichtig für die Absetzbarkeit ist eine feste Abschreibungsdauer, die je nach Produkt variiert und davon abhängt, wie lange die vom Finanzministerium unterstellte Nutzungsdauer für dieses Produkt ist.

Bei einem Bürostuhl sind das zum Beispiel 13 Jahre. Das heißt, dass man einen Laptop Bürostuhl 156 Monate ab dem Kaufmonat steuerlich absetzt.

Die Abschreibung nach bestimmter Nutzungsdauer gilt für die meisten Arbeitsmittel mit Ausnahme von geringwertigen Wirtschaftsgütern. Diese kannst du im Einkaufsjahr steuerlich geltend machen (jedoch nicht rückwirkend).

Geringwertige Wirtschaftsgüter für Arbeitnehmer

Ein geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG), welches du als Arbeitnehmer steuerlich geltend machen möchtest, muss 5 Kriterien erfüllen.

  1. Es muss beweglich,
  2. abnutzbar und
  3. selbständig sein,
  4. darf nicht mehr als 800 Euro Netto kosten und
  5. muss eine berufliche Relevanz haben, die das Finanzamt auch als solche anerkennt.

 

1. Beweglich

Beweglich bedeutet, dass es sich nicht um ein Bauwerk oder ein Grundstück auf der einen Seite sowie um Patente oder Nutzungsrechte auf der anderen Seite handeln darf.

2. Abnutzbar

Abnutzbare Wirtschaftsgüter haben eine voraussichtliche Nutzungsdauer von mindestens einem Jahr. Eine Liste der vom Bundesfinanzministerium unterstellten Nutzungsdauer bestimmter Waren findest du in der AfA-Tabelle.

3. Selbständig

Selbständig bedeutet, dass es auch alleinstehend nutzbar ist. Eine Kamera oder ein Telefon funktionieren ohne weitere Geräte. Eine Tastatur hingegen ist nicht selbständig nutzbar und somit kein GWG. Das gilt übrigens auch für Regalteile, einen PKW-Anhänger und bis vor Kurzem auch Computer-Monitor und Maus (siehe Hinweis unten). Diese Waren gelten aber als eigenständig und können somit laut AfA-Tabelle über ihren jeweilig bestimmten Zeitraum abgeschrieben werden.

Ausnahme

: Seit dem 01.01.2021 können Computer, Software und Zubehör (Maus, Kabel, Headsets, Speichersticks etc.) im Jahr der Anschaffung auf einmal steuerlich geltend gemacht werden. Vorher galt die Abschreibungsgrenze von 952 Euro.

Was es genau zu beachten gibt, erfährst du hier.

4. Kosten

Das Arbeitsmittel kostet weniger als 800 Euro netto (Brutto: 952 Euro inkl. 19% MwSt.). Vor dem 1.1.2018 lag die Grenze für GWG noch bei 410 Euro.

5. Nutzung

Um es abschreiben zu können, muss es sich um ein Arbeitsmittel handeln. Ab einer beruflichen Nutzung von 50 Prozent musst du das gegenüber dem Finanzamt nachweisen können. Alles was du beruflich und privat nutzt wird anteilig abgeschrieben. Das gilt auch für GWG.

Geringwertige Wirtschaftsgüter von der Steuer abziehen

Um das Arbeitsmittel steuerlich abzusetzen, musst du es als Werbungskosten in der Steuererklärung festhalten. Seit diesem Jahr musst du übrigens keine Belege mehr mitschicken, solange das Finanzamt sie nicht individuell bei dir anfordert.

Mit Taxfix kannst du deine Arbeitsmittel ganz einfach von der Steuer absetzen. Die Höhe der Abschreibung wird dabei automatisch berechnet. Einfacher geht es nicht.

Beispiele für geringwertige Wirtschaftsgüter

Steuerlich absetzbare GWG für Arbeitnehmer sind sehr vielseitig. Hier haben wir ein paar Beispiele für dich zusammengefasst:

Laptop
Tablet
Telefon
Multifunktionsdrucker (mit Fax)
bestimmte Berufskleidung
Werkzeuge und medizinische Instrumente
Kleinmöbel und Lampen
Fachliteratur
Aktentasche
Diktiergerät
Software
Datenträger wie CDs, DVDs, USB-Sticks, mobile Festplatten, etc.
Hinweis:

Du kannst Arbeitsmittel nicht rückwirkend geltend machen. Wenn du also zum Beispiel deinen Steuerbescheid 2020 erhalten hast, dann kannst du nicht nachträglich den 2020 erworbenen Schreibtisch in die Steuererklärung 2021 mit aufnehmen. Je nach Steuerjahr macht es also Sinn, mit dem Kauf zu warten oder in weiser Voraussicht zu kaufen.

DISCLAIMER
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Torsten Elsner
von Torsten Elsner
veröffentlicht am: 17.01.2019
aktualisiert am: 19.08.2022

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