Künstlersozialabgabe: Erklärung, Berechnung und Pflichten für Unternehmen

Die Künstlersozialabgabe ist ein Beitrag, den Auftraggeber*innen zahlen müssen, wenn sie selbstständige Künstlerinnen oder Publizistinnen beauftragen.
Damit finanzierst du als Unternehmen den Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung dieser Selbstständigen mit.

Die Künstlersozialkasse (KSK) leitet diese Beiträge an die gesetzlichen Versicherungen weiter, um das System der sozialen Absicherung für Kreative zu stützen.

Zur Zahlung der Künstlersozialabgabe sind alle Unternehmen und Institutionen verpflichtet, die nicht nur gelegentlich selbstständige Künstlerinnen oder Publizistinnen beauftragen.

Dazu zählen insbesondere:

• Werbeagenturen, PR- und Marketingfirmen, Verlage, Theater, Rundfunkanstalten
  
  
• Galerien, Museen, Konzertveranstalter*innen, Film- und Medienproduktionen
  
  
• Unternehmen, die regelmäßig Grafikerinnen, Texterinnen, Fotografinnen, Webdesignerinnen oder Musiker*innen beauftragen
  
  

Auch Kleinunternehmen und Einzelunternehmer*innen können abgabepflichtig sein, wenn sie regelmäßig solche Leistungen einkaufen (z. B. für Werbung, Website oder Social Media).

Nicht abgabepflichtig sind dagegen:

• Unternehmen, die nur einmalig oder privat eine künstlerische Leistung beauftragen,
  
  
• sowie Auftraggeber*innen, die ausschließlich nicht-künstlerische Leistungen einkaufen (z. B. reine Programmierung oder technische Dienstleistungen).

Die Höhe der Künstlersozialabgabe richtet sich nach einem jährlich festgelegten Prozentsatz, der auf die an Künstlerinnen oder Publizistinnen gezahlten Honorare angewendet wird.

Beispielrechnung:
Wenn du im Jahr 2024 insgesamt 10.000 € an selbstständige Grafikerinnen, Texterinnen oder Fotograf*innen gezahlt hast, beträgt deine Künstlersozialabgabe:
10.000 € × 5 % = 500 € Abgabe an die KSK.

Abgabepflichtig sind alle Zahlungen, die du an selbstständige Künstlerinnen oder Publizistinnen für deren künstlerische oder publizistische Tätigkeit leistest. Dazu gehören z. B.:

• Honorare für Gestaltung, Text, Musik, Foto, Video oder Illustration
  
  
• Lizenzgebühren oder Nutzungsrechte (z. B. bei Bild- oder Textrechten)
  
  
• Entgelte für Werbung, PR, Social Media Content oder redaktionelle Beiträge
  
  
• pauschale Aufwandsentschädigungen, soweit sie Vergütungscharakter haben
  
  

Nicht abgabepflichtig sind dagegen:

• reine Materialkosten (z. B. Druckkosten, Papier, Farbe)
  
  
• technische Dienstleistungen ohne künstlerische Eigenleistung
  
  
• Zahlungen an juristische Personen (z. B. GmbH, UG oder AG)
  

Kurz gesagt:

• Die Künstlersozialversicherung schützt Künstler*innen.
  
• Die Künstlersozialabgabe finanzieren Auftraggeber*innen.

Abgabepflichtige Unternehmen müssen der Künstlersozialkasse (KSK) einmal jährlich bis zum 31. März des Folgejahres die an Künstler*innen gezahlten Honorare melden.

Meldepflichten:

• Abgabe einer Jahresmeldung mit allen abgabepflichtigen Zahlungen.
  
  
• Vorlage von Rechnungen oder Verträgen auf Nachfrage.
  
  
• Korrekturmeldungen bei Abweichungen oder Nachzahlungen.
  
  

Zahlungspflichten:

• Die Abgabe kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich gezahlt werden.
  
  
• Die Deutsche Rentenversicherung (DRV) prüft die ordnungsgemäße Abführung im Rahmen der Sozialversicherungsprüfung.