Selbstständig als Nachhilfelehrer*in werden: freiberuflich und richtig versteuert

• Nachhilfe ist in der Regel eine freiberufliche Tätigkeit. Es ist kein Gewerbeschein nötig, solange du selbst unterrichtest.
• Die Tätigkeit muss beim Finanzamt ab der ersten regelmäßigen bezahlten Stunde angemeldet werden.
• Steuern zahlst du erst, wenn dein Gesamteinkommen den Grundfreibetrag (12.348 €) übersteigt.
• Viele Nachhilfelehrer*innen profitieren von der Kleinunternehmerregelung (bis 25.000 € Umsatz im Vorjahr)
• Typische Stundensätze: 15–60 € je nach Qualifikation, Fach und Format.

Nachhilfe ist ein attraktives Geschäftsmodell: Die Nachfrage ist hoch, der Startaufwand gering und du kannst dir deine Arbeitszeiten selbst einteilen. Ob du als Lehramtsstudent*in nebenbei etwas dazuverdienst, als Quereinsteiger*in dein Fachwissen weitergibst oder als pensionierte Lehrkraft aktiv bleibst. Der Einstieg ist niedrigschwellig.

Gut zu wissen: Nachhilfe ist in der Regel eine anmeldepflichtige, steuerpflichtige Tätigkeit. Das gilt unabhängig davon, ob du Student*in, Quereinsteiger*in oder Rentner*in bist, und unabhängig davon, wie viel du verdienst.

Die Berufsbezeichnung „Nachhilfelehrer*in" ist nicht geschützt und du brauchst keinen bestimmten Abschluss. Was zählt, ist fachliche Kompetenz im unterrichteten Fach und die Fähigkeit, Inhalte verständlich zu vermitteln. Wer noch keine Lehrerfahrung hat, kann sich durch pädagogische Grundlagenkurse weiterbilden. Das ist keine Pflicht, aber oft hilfreich für die eigene Sicherheit im Unterricht.

Das Profil der typischen Nachhilfelehrer*in ist entsprechend vielfältig:

• Lehramtsstudent*innen und -absolvent*innen
• Quereinsteiger*innen mit Fachexpertise (z. B. Ingenieur*innen für Mathe / Physik)
• Pensionierte Lehrkräfte
• Student*innen im Nebenjob
• Muttersprachler*innen für Fremdsprachen

Neben der fachlichen Eignung brauchst du für den operativen Start noch ein paar praktische Dinge. Die meisten davon sind schnell erledigt:

• Steuernummer (nach Anmeldung beim Finanzamt )
• Rechnungsvorlage mit Pflichtangaben (Name, Adresse, Steuernummer, Leistungsbeschreibung, Betrag, Datum)
• Unterrichtsmaterialien wie Bücher oder Arbeitsblätter je nach Fach und Format
• Geeignete Räumlichkeiten oder technisches Setup für Online-Unterricht (Webcam, stabiles Internet)

Das ist eine der häufigsten Fragen beim Start. Die Antwort hängt davon ab, wie du arbeitest:

• Freiberuflich ( § 18 EStG ) ist, wer selbst und persönlich Nachhilfe erteilt, in einem erzieherischen oder unterrichtenden Sinne tätig ist und bei dem keine gewerblichen Elemente dominieren. Keine Gewerbeanmeldung, keine Gewerbesteuer.
• Gewerblich ( § 15 EStG ) ist, wenn Dritte (angestellte Lehrkräfte) den Unterricht übernehmen, Lernmaterialien im Vordergrund stehen oder ein institutioneller Rahmen (z. B. Nachhilfeinstitut mit mehreren Mitarbeitenden) vorliegt. Gewerbeanmeldung erforderlich.

Die folgende Tabelle zeigt auf einen Blick, was sich zwischen den beiden Modellen unterscheidet:

Als Selbstständige*r bist du für deine Steuern selbst verantwortlich. Es gibt keine*n Arbeitgeber*in, der / die das für dich übernimmt. Das klingt aufwendiger als es ist. Welche Steuerarten konkret auf dich zukommen, hängt vor allem von deiner Einkommenshöhe und deinem Umsatz ab.

Einkommensteuer

Einkommensteuer zahlen alle Selbstständigen, egal ob freiberuflich oder gewerblich. Grundlage ist der Gewinn, also deine Einnahmen minus deine Betriebsausgaben. Dieser Gewinn wird über die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ermittelt. In der Steuererklärung trägst du ihn in die Anlage S (Freiberufler*innen) oder die Anlage G (Gewerbetreibende) ein.

Gewerbesteuer

Gewerbesteuer zahlen nur Gewerbetreibende. Es gilt ein Freibetrag von 24.500 € Gewinn pro Jahr, darunter fällt keine Gewerbesteuer an. Liegt dein Gewinn darüber, wird die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet, sodass eine Doppelbelastung in vielen Fällen vermieden wird. Freiberufler*innen sind grundsätzlich von der Gewerbesteuer befreit.

Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung

Neben der Einkommensteuer gibt es noch die Umsatzsteuer und hier kommt eine wichtige Erleichterung ins Spiel: die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG . Wer im Vorjahr nicht mehr als 25.000 € Umsatz erzielt hat und im laufenden Jahr unter 100.000 € bleibt, muss auf seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen und auch keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen. 

Der Haken: Wer keine Umsatzsteuer ausweist, kann auch keine Vorsteuer aus eigenen Einkäufen zurückfordern. Für Nachhilfelehrer*innen mit geringen Betriebsausgaben ist das in der Regel kein Problem. Wer dagegen viel in Ausstattung oder Software investiert, sollte abwägen, ob die Regelbesteuerung günstiger ist.

Welche Steuererklärungen muss ich als Nachhilfelehrer*in abgeben?

Je nach steuerlichem Status und Umsatz kommen unterschiedliche Erklärungen auf dich zu:

• Einkommensteuererklärung (jährlich) mit Anlage S (Freiberufler*innen) oder Anlage G (Gewerbetreibende) sowie Anlage EÜR
• Umsatzsteuererklärung (jährlich; Kleinunternehmer*innen sind seit 2025 grundsätzlich von der Umsatzsteuer-Jahreserklärung befreit)
• Gewerbesteuererklärung (jährlich, nur für Gewerbetreibende, wenn ihr Gewerbeertrag den Freibetrag von 24.500 Euro übersteigt; Kapitalgesellschaften sind grundsätzlich immer zur Abgabe verpflichtet)
• Ggf. Vorauszahlungen auf Einkommen- und Gewerbesteuer (werden nach der ersten Veranlagung vom Finanzamt festgesetzt)

Buchhaltung und Aufzeichnungspflichten

Für die meisten Nachhilfelehrer*innen reicht eine einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) . Das gilt sowohl für Freiberufler*innen als auch für Kleingewerbetreibende unterhalb der Buchführungsgrenzen nach § 141 AO . 

Je mehr Betriebsausgaben du hast, desto geringer ist dein zu versteuernder Gewinn und damit auch deine Steuerlast. Es lohnt sich also, alle beruflich veranlassten Ausgaben im Blick zu behalten und zu dokumentieren. 

Typische Ausgaben, die du als Nachhilfelehrer*in absetzen kannst:

Als Selbstständige*r bist du frei in der Wahl deines Stundensatzes. Es gibt keine gesetzliche Vorgabe. In der Praxis hängt der Preis von mehreren Faktoren ab: 

• Fach (MINT-Fächer erzielen oft höhere Honorare als Sprachen) 
• Qualifikation 
• Region 
• Format des Unterrichts

Einzelunterricht wird in der Regel besser bezahlt als Gruppenunterricht. Online-Unterricht ermöglicht mehr Flexibilität, liegt preislich aber oft etwas unter dem Vor-Ort-Angebot. 

Wer über Vermittlungsplattformen arbeitet, muss mit niedrigeren Honoraren rechnen, da die Plattform eine Provision einbehält. Direktakquise über Mundpropaganda, Aushänge oder eine eigene Website ist aufwendiger, aber langfristig lukrativer.

Nachhilfe ist besonders unter Studierenden beliebt. Es ist flexibel, gut bezahlbar und fachlich nah am eigenen Studium. Steuerlich gelten aber dieselben Regeln wie für alle anderen Selbstständigen auch: Die Meldepflicht beim Finanzamt gilt ab der ersten regelmäßigen bezahlten Stunde, unabhängig davon, wie wenig du verdienst.

Zusätzlich gibt es ein paar Besonderheiten, die du als Studierende*r im Blick haben solltest:

• BAföG: Einnahmen aus selbstständiger Tätigkeit können auf das BAföG angerechnet werden. Welche Freibeträge gelten, hängt von deiner individuellen Situation ab. Informiere dich beim BAföG-Amt.
• Familienversicherung: Wer über die Eltern krankenversichert ist, darf in der Regel nicht mehr als 20 Stunden pro Woche arbeiten und muss eine bestimmte Einkommensgrenze einhalten. Wird diese überschritten, entfällt die kostenfreie Mitversicherung.
• Studentische Krankenversicherung: Sie gilt in der Regel bis zum 25. Lebensjahr bzw. bis zum Ende des Studiums, unabhängig davon, ob du nebenbei selbstständig bist.

Der Start in die Selbstständigkeit klingt oft komplizierter als er ist. Wenn du die Schritte in der richtigen Reihenfolge gehst, hast du die wichtigsten Formalitäten in wenigen Tagen erledigt. Hier ist der Weg von der Idee bis zur ersten Stunde:

• Konzept entwickeln: Welches Fach willst du unterrichten? Für welche Zielgruppe (Grundschule, Abitur, Erwachsene)? Und in welchem Format – online, vor Ort oder beides?
• Stundensatz kalkulieren: Berücksichtige dabei deine Ausgaben, dein gewünschtes Nettoeinkommen und die zu erwartende Steuerlast.
• Fragebogen zur steuerlichen Erfassung : Diesen bekommst du beim Finanzamt oder online. Damit meldest du deine Tätigkeit offiziell an und erhältst deine Steuernummer.
• Ggf. Kleinunternehmerregelung beantragen: Im Fragebogen kannst du direkt angeben, ob du die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen möchtest.
• Ggf. Gewerbe anmelden: Nur notwendig, wenn du gewerblich tätig bist, also z. B. andere Lehrkräfte beschäftigst.
• Rechnungsvorlage erstellen: Eine einfache Vorlage mit allen Pflichtangaben reicht aus. Viele nutzen dafür eine schlichte Word- oder Excel-Datei.
• Erste Schüler*innen akquirieren: Mundpropaganda, Aushänge, Vermittlungsplattformen oder eine eigene Website, je nach Aufwand und Ziel.
• Buchhaltung einrichten: Eine einfache Tabelle für Einnahmen und Ausgaben oder eine Buchhaltungssoftware.
• Steuererklärung vorbereiten: Mit Taxfix geht das Schritt für Schritt, ohne Steuerjargon und ohne Vorkenntnisse.

Als selbstständige*r Nachhilfelehrer*in hast du genug um die Ohren – die Steuererklärung sollte nicht dazugehören. Taxfix führt dich Schritt für Schritt durch deine Einkommensteuererklärung als Selbstständige*r: von der Anlage S oder G über die Einnahmen-Überschuss-Rechnung bis zu den absetzbaren Betriebsausgaben. Kein Steuer-Vorwissen nötig.

Wie Taxfix dir helfen kann:

• Geführte Steuererklärung für Selbstständige mit Umsatzsteuerpflicht und Kleinunternehmer*innen
• Selbständigkeit anmelden – direkt online und in wenigen Minuten
• Belege per Upload erfassen: Betrag, Datum und Steuersatz werden automatisch ausgelesen
• Umsatzsteuervoranmeldung per ELSTER-Schnittstelle direkt ans Finanzamt übermitteln
• Einkommensteuererklärung inklusive Anlage S, Anlage G und EÜR
• Automatische Prüfung auf absetzbare Ausgaben (Fahrtkosten, Lernmaterialien, Online-Tools) 
• Direkter Kontakt zu Steuerexpert*innen bei Fragen

Oder du übergibst deinen Steuerfall komplett: Mit Expert übernimmt ein*e unabhängige*r Steuerberater*in deinen Fall. Du lädst deine Dokumente hoch, beantwortest ein paar Fragen und lehnst dich zurück. Fragen vom Finanzamt? Das Team ist auch nach der Einreichung für dich da.