Erika Küspert
Veröffentlicht am: 17.11.2025
Aktualisiert am: 19.06.2026
Lesezeit: 5 Minuten
EÜR Vorlage: So erstellst du deine Einnahmen-Überschuss-Rechnung korrekt
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist die einfachste Form der Gewinnermittlung für Selbstständige und Kleinunternehmer*innen.
Mit einer passenden EÜR-Vorlage kannst du deine Einnahmen und Ausgaben übersichtlich erfassen – und so schnell erkennen, wie dein Geschäft tatsächlich läuft.
Hier findest du eine kostenlose Vorlage, die wichtigsten Pflichtangaben und praktische Tools zur Erstellung deiner EÜR.
Erika Küspert
Veröffentlicht am: 17.11.2025
Aktualisiert am: 19.06.2026
Lesezeit: 5 Minuten
Das Wichtigste in Kürze
- Die EÜR ist eine vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 Einkommensteuergesetz (EStG) .
- Sie ist erlaubt für alle, die nicht buchführungspflichtig sind.
- Eine amtliche Anlage EÜR muss elektronisch ans Finanzamt übermittelt werden.
- Einnahmen und Ausgaben werden nach dem Zufluss-/Abflussprinzip erfasst.
- Mit einer EÜR-Vorlage in Excel oder Buchhaltungssoftware kannst du alle Daten automatisch strukturieren.
EÜR Vorlage
Hier findest du ein einfaches Muster, das du direkt nutzen kannst:
Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) – Muster 2025
Name / Unternehmen: ___________________________
Steuernummer: ___________________________
Zeitraum: ___________________________
Datum | Belegnummer | Beschreibung | Einnahmen (€) | Ausgaben (€) | Zahlungsart (Bar/Bank) |
01.01.2025 | RE-001 | Verkauf Produkt A | 500,00 | – | Bank |
03.01.2025 | BE-001 | Büromaterial | – | 35,00 | Bar |
10.01.2025 | RE-002 | Dienstleistung Kunde B | 850,00 | – | Bank |
15.01.2025 | BE-002 | Softwarelizenz | – | 120,00 | Bank |
Summe Einnahmen: ______ €
Summe Ausgaben: ______ €
Gewinn/Verlust: Einnahmen – Ausgaben = ______ €
Tipp
Eine Excel- oder Google-Sheets-Vorlage eignet sich besonders gut, um deine Einträge automatisch summieren zu lassen und monatlich auszuwerten.
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Was ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) und wer darf sie nutzen?
Die EÜR ist eine vereinfachte Form der Gewinnermittlung für Kleingewerbetreibende, Freiberufler*innen und Selbstständige, die keine doppelte Buchführung führen müssen.
Sie basiert auf dem Zufluss-/Abflussprinzip:
Nur tatsächlich erhaltene Einnahmen und gezahlte Ausgaben werden berücksichtigt – nicht Forderungen oder Verbindlichkeiten.
Wer darf die EÜR nutzen?
- Einzelunternehmer*innen mit Jahresumsatz ≤ 800.000 € und Jahresgewinn ≤ 80.000 € ( § 141 AO )
- Freiberufler*innen (z. B. Designerinnen, Journalistinnen, Ärztinnen, Rechtsanwältinnen)
- Kleinunternehmer*innen nach § 19 UStG
Nicht erlaubt:
Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG) oder bilanzierungspflichtige Gewerbebetriebe.
Welche gesetzlichen Grundlagen gelten für die EÜR?
Die rechtlichen Vorgaben zur EÜR stehen in:
- § 4 Abs. 3 EStG – Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung
- § 11 EStG – Zufluss- und Abflussprinzip
- § 60 Abs. 4 EStDV – Pflicht zur elektronischen Übermittlung der amtlichen EÜR
Grundsatz:
Einnahmen – Ausgaben = Gewinn oder Verlust.
Die EÜR dient damit der Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns für Einkommensteuer und ggf. Gewerbesteuer.
Welche Pflichtangaben muss eine EÜR-Vorlage enthalten?
Damit deine EÜR steuerlich anerkannt wird, sollte sie alle wesentlichen Angaben enthalten:
Pflichtangabe | Erläuterung |
Name / Anschrift / Steuernummer | Identifizierung des Unternehmens |
Zeitraum | Geschäftsjahr (z. B. 01.01.–31.12.2025) |
Einnahmen (Betriebseinnahmen) | z. B. Verkaufserlöse, Honorare, Zinsen |
Ausgaben (Betriebsausgaben) | z. B. Miete, Reisekosten, Material |
Summen / Ergebnis | Gewinn oder Verlust |
Unterschrift (bei Papierfassung) | Bestätigung der Richtigkeit |
Wie gliedert sich eine typische EÜR-Vorlage (Aufbau und Hauptposten)?
Eine vollständige EÜR ist in Hauptkategorien gegliedert – ähnlich der amtlichen Anlage EÜR.
Hauptposten einer EÜR:
- Betriebseinnahmen
o Umsätze, Provisionen, Nebeneinnahmen - Betriebsausgaben
o Raumkosten, Material, Telefon, Versicherungen, Reisekosten, Abschreibungen - Kfz-Kosten
o Fahrtenbuch oder pauschale Nutzung - Abschreibungen
o für Wirtschaftsgüter über 952 € brutto (800 € netto)
o Die AV EÜR (Anlageverzeichnis zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung) listet alle abzuschreibenden Wirtschaftsgüter wie Fahrzeuge, Computer oder Maschinen mit Anschaffungskosten, Nutzungsdauer und Restwert auf. - Private Nutzungsanteile
o z. B. Kfz, Telefon oder Stromanteile - Ergebnisermittlung
o Einnahmen – Ausgaben = Gewinn oder Verlust
Tipp
Halte dich an die Struktur der amtlichen Anlage EÜR – inklusive der AV EÜR. So kannst du deine Werte später einfacher übertragen und bleibst bei einer eventuellen Prüfung durch das Finanzamt vollständig nachvollziehbar.
Welche Unterschiede bestehen zwischen einfacher EÜR und der amtlichen Anlage EÜR?
Kriterium | Einfache EÜR (eigene Vorlage) | Amtliche Anlage EÜR (Finanzamt) |
Form | individuell (Excel, Papier, Software) | festes Formular |
Einreichung | intern zur Übersicht | elektronisch via ELSTER |
Pflichtangaben | Grunddaten + Einnahmen/Ausgaben | detaillierte Aufschlüsselung |
Flexibilität | hoch | gering |
Pflicht | freiwillig | ab Überschreiten der Grenzen bzw. Steuererklärungspflicht |
Hinweis
Seit 2017 musst du deine EÜR elektronisch über ELSTER einreichen – handschriftliche Einreichungen sind nur noch in Ausnahmefällen zulässig.
Welche Tools und Vorlagen erleichtern die Erstellung einer EÜR?
Digitale Tools und Vorlagen helfen dir, deine EÜR schnell, sicher und GoBD-konform zu erstellen:
Tool / Software | Funktion | Besonderheiten |
|---|---|---|
EÜR, Buchhaltung, Belege, Voranmeldung | automatische Belegerfassung, direkte ELSTER-Übermittlung | |
Einkommensteuererklärung inkl. EÜR | geführter Prozess oder Experten-Service | |
Excel-Vorlage (BMF-konform) | manuelle Erfassung | kostenlos, flexibel |
ELSTER Online | amtliche Anlage EÜR | direkte Übermittlung ans Finanzamt |
Tipp: Das richtige Tool für deine EÜR
Wenn du nur wenige Buchungen pro Jahr hast, reicht eine einfache Excel-Vorlage völlig aus. Wächst dein Business, wird's schnell unübersichtlich – dann lohnt sich eine Lösung, die dir die Arbeit abnimmt.
Mit Taxfix für Umsatzsteuerpflichtige erfasst du Belege automatisch, behältst Einnahmen und Ausgaben im Blick und übermittelst deine Voranmeldung direkt per ELSTER ans Finanzamt – alles an einem Ort.
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Als Kleinunternehmer*in erledigst du deine Einkommensteuererklärung inklusive EÜR direkt mit Taxfix – entweder selbst im geführten Schritt-für-Schritt-Prozess oder mit dem Experten-Service.
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FAQ: Häufige Fragen zur EÜR
Ja.
Du darfst deine EÜR mit Excel, Google Sheets oder Papier erstellen – wichtig ist, dass alle Einnahmen und Ausgaben vollständig und nachvollziehbar dokumentiert sind.
Zur Abgabe ans Finanzamt musst du die Werte jedoch in die amtliche Anlage EÜR übertragen und über ELSTER einreichen.
Du musst alle zugehörigen Belege, Quittungen und Rechnungen aufbewahren – sowohl digital als auch in Papierform.
Aufbewahrungsfristen :
- 10 Jahre: Rechnungen, Buchungsbelege, Kontounterlagen
- 6 Jahre: Geschäftsbriefe, E-Mails mit steuerrelevantem Inhalt
Tipp:
Digitalisiere alle Belege und archiviere sie GoBD-konform, damit du sie bei einer Betriebsprüfung problemlos vorlegen kannst.
Disclaimer
Wir machen keine Steuerberatung. Wir ersetzen keine*n zertifizierte*n Steuerberater*in. Alle Angaben ohne Gewähr. Mehr Infos dazu findest du in unseren Allgemeinen Geschäftsbedingungen.