Freiberufler*innen: Definition, Voraussetzungen und steuerliche Vorteile

Der Begriff „Freiberufler*in“ bezeichnet Selbstständige, die keine gewerbliche, sondern eine freie, geistige oder künstlerische Tätigkeit ausüben.

Die rechtliche Grundlage bildet § 18 Einkommensteuergesetz (EStG) .
Freiberufler*innen gelten als Unternehmer’innen, sind aber keine Gewerbetreibenden.

Das bedeutet:

• keine Gewerbeanmeldung,
  
  
• keine Gewerbesteuer,
  
  
• vereinfachte Buchführung,
  
  
• direkte Zuständigkeit des Finanzamts.
  
  

Typische Merkmale:

• selbstständige, eigenverantwortliche Ausübung
  
  
• Unabhängigkeit bei der Arbeitsgestaltung
  
  
• freie Bestimmung von Arbeitszeiten und Preisen
  
  
• die Notwendigkeit der Akquisition eigener Aufträge
  
  
• die persönliche Haftung mit dem Privatvermögen

-> Mehr dazu weiter unten im Artikel

Das Einkommensteuergesetz ( § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG ) unterscheidet zwei Gruppen:

Katalogberufe

Das sind ausdrücklich im Gesetz genannte freie Berufe, u. a.:

• Ärztinnen, Zahnärzt*innen, Tierärzt*innen, Heilpraktiker*innen
  
  
• Rechtsanwält*innen, Notar*innen, Steuerberater*innen, Wirtschaftsprüfer*innen
  
  
• Ingenieur*innen, Architek*tinnen
  
  
• Journalist*innen, Übersetzer*innen, Dolmetscher*innen
  
  
• Künstlerinnen, Schriftsteller*innen, Musiker*innen
  
  
• Lehrerinnen, Dozent*innen, Erzieher*innen
  
  

Ähnliche oder vergleichbare Berufe

Auch Tätigkeiten, die fachlich und ausbildungsbezogen ähnlich sind, gelten als freiberuflich – etwa:

• Grafikdesignerinnen, Webdesignerinnen, Texter*innen
  
  
• IT-Berater*innen mit akademischem Hintergrund
  
  
• Coaches oder Trainer*innen mit pädagogischer Qualifikation
  
  

Ob dein Beruf freiberuflich anerkannt wird, entscheidet letztlich das Finanzamt anhand deiner Ausbildung, Qualifikation und Tätigkeit.

Damit deine Tätigkeit als freiberuflich gilt, müssen folgende Kriterien erfüllt sein:

• Eigenverantwortlichkeit: Du arbeitest selbstständig und trägst die fachliche Verantwortung.
  
  
• Persönliche Qualifikation: Du verfügst über eine berufsspezifische Ausbildung oder nachweisbare Fachkenntnisse.
  
  
• Geistige, künstlerische oder wissenschaftliche Arbeit: Deine Tätigkeit basiert auf persönlicher Leistung und Fachwissen, nicht auf Handel oder Produktion.
  
  
• Keine gewerbliche Struktur: Du beschäftigst keine größeren Mitarbeitenden zur Gewinnerzielung (z. B. keine Betriebe des Handwerks und der Industrie, Handelsbetriebe, Vermittlungstätigkeiten (z.B. des Maklers oder Handelsvertreters), Gaststättenbetriebe.).
  
  

Wenn das Finanzamt Zweifel hat, prüft es deinen Tätigkeitsnachweis, Referenzen oder Zeugnisse.

Freiberufler*innen profitieren von zahlreichen steuerlichen Erleichterungen:

Als Freiberufler*in meldest du dich direkt beim Finanzamt, nicht beim Gewerbeamt.

Schritt-für-Schritt-Anleitung:

1. Tätigkeit aufnehmen: Du darfst sofort starten, sobald du deine Arbeit beginnst.
   
   
2. Finanzamt informieren: Reiche innerhalb von 4 Wochen den „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung“ über ELSTER ein.
   
   
3. Steuernummer erhalten: Nach Prüfung bekommst du deine Steuernummer, unter der du Rechnungen schreiben darfst.
   
   
4. Option wählen: Entscheide, ob du die Kleinunternehmerregelung nutzen möchtest.

Wenn du als ausländischer Freiberufler*in in Deutschland tätig bist, gelten folgende Regeln:

• Du brauchst in der Regel eine Aufenthalts- und Arbeitserlaubnis (Visum zur selbstständigen Tätigkeit nach § 21 AufenthG ).
  
  
• Für EU-Bürger*innen genügt der Nachweis der Selbstständigkeit (kein Visum nötig).
  
  
• Du meldest deine Tätigkeit ebenfalls beim deutschen Finanzamt an.
  
  
• Steuerlich gelten die gleichen Pflichten wie für deutsche Freiberufler*innen.
  
  

Bei Tätigkeiten in mehreren Ländern kann eine Doppelbesteuerungsvereinbarung (DBA) greifen – das regelt, welches Land die Steuern erhebt.