Verzugszinsen berechnen: Formel, Beispiel und aktueller Zinssatz

Die gesetzlichen Regelungen finden sich in § 288 Bürgerliches Gesetzbuch (BGB):
Sobald ein Schuldner mit der Zahlung in Verzug gerät, darf der Gläubiger Verzugszinsen auf die fällige Forderung verlangen.

Gesetzliche Zinssätze (§ 288 Abs. 1 und 2 BGB):

• Privatkund*innen (B2C): Basiszinssatz + 5 Prozentpunkte
  
  
• Unternehmen (B2B): Basiszinssatz + 9 Prozentpunkte
  
  

Der Basiszinssatz wird jeweils zum 1. Januar und 1. Juli eines Jahres von der Deutschen Bundesbank veröffentlicht.

Beispiel:
Wenn der Basiszinssatz am 1. Januar 2025 bei 3,12 % liegt:

• B2C: 3,12 % + 5 % = 8,12 % Verzugszinsen,
  
  
• B2B: 3,12 % + 9 % = 12,12 % Verzugszinsen.

Die Berechnung erfolgt nach der einfachen Zinsformel:

Verzugszinsen = (Forderungsbetrag × Zinssatz × Verzugstage) ÷ 365

Variablen erklärt:

• Forderungsbetrag: offener Rechnungsbetrag in Euro
  
  
• Zinssatz: aktueller Verzugszinssatz in %
  
  
• Verzugstage: Anzahl der Tage ab Fälligkeit bis Zahlungseingang
  
  
• 365: Tage pro Jahr (bei Schaltjahren ggf. 366)
  

Beispiel:
Ein Kunde schuldet dir 2.500 €, die Rechnung war am 15. März 2025 fällig.
Die Zahlung erfolgt erst am 14. Mai 2025 – also 60 Tage verspätet.
Der Basiszinssatz beträgt 3,12 % (Stand: Januar 2023).

Du rechnest mit einem B2B-Geschäft → Verzugszinssatz = 3,12 % + 9 % = 12,12 %.

Formel:
Verzugszinsen = (2.500 € × 12,12 % × 60) ÷ 365

Berechnung:
= (2.500 × 0,1212 × 60) ÷ 365
= 18.63 €

Ergebnis:
→ Du darfst 18,63 € Verzugszinsen zusätzlich verlangen.

Schritt-für-Schritt-Anleitung:

1. Verzugsbeginn feststellen:
   – 30 Tage nach Fälligkeit und Rechnungseingang (bei Verbrauchern),
   – sofort nach Fälligkeit (bei Unternehmen, wenn Zahlungsziel abgelaufen ist).
   
   
2. Basiszinssatz prüfen:
   → Deutsche Bundesbank – Basiszinssatz.
   
   
3. Gesetzlichen Aufschlag addieren:
   
   
   • +5 % (B2C),
     
     
   • +9 % (B2B).
     
     
4. Tage im Zahlungsverzug zählen.
   
   
5. Zinsen mit Formel berechnen:
   
   
   (Betrag × Zinssatz × Verzugstage) ÷ 365
   
   
   
6. Ergebnis auf zwei Dezimalstellen runden.
   

• Verbraucherinnen (Privatkund*innen):
  Verzug tritt erst 30 Tage nach Zugang der Rechnung ein – außer, es wurde ein konkretes Zahlungsziel vereinbart.
  
  
• Unternehmen (B2B):
  Der Verzug beginnt automatisch am Tag nach Fälligkeit, wenn kein Zahlungseingang erfolgt.
  
  
• Teilzahlungen:
  Verzugszinsen fallen nur auf den jeweils offenen Betrag an.
  
  
• Skontofristen:
  Wenn Skonto angeboten wird (z. B. 2 % bei Zahlung innerhalb 10 Tagen), beginnt der Verzug erst nach Ablauf der Skontofrist.
  
  
• Verjährung:
  Ansprüche auf Verzugszinsen verjähren nach 3 Jahren ( § 195 BGB ).

Die Mahnkostenpauschale von 40 € ist ein gesetzlicher Anspruch, der dir als Gläubiger zusteht, wenn ein Schuldner in Verzug gerät – ohne dass du deine tatsächlichen Mahnkosten nachweisen musst. Sie ist in § 288 Abs. 5 BGB geregelt und gilt ausschließlich für B2B-Geschäfte.

Voraussetzungen für die 40-Euro-Pauschale

Du kannst die 40 € geltend machen, wenn:

1. Der Schuldner ein Unternehmen oder eine juristische Person ist (nicht bei Privatkund*innen),
2. der Schuldner sich im Zahlungsverzug befindet (Mahnung erhalten oder automatischer Verzug eingetreten),
3. es sich um eine Geldforderung aus einem Handelsgeschäft handelt.

Was ist mit Umsatzsteuer?

Verzugszinsen und Mahngebühren sind umsatzsteuerfrei. Du darfst auf die 40 € keine Umsatzsteuer aufschlagen – und der Schuldner kann daraus auch keine Vorsteuer ziehen. Das gilt auch für die eigentlichen Mahngebühren.

Kann die Pauschale auf Schadensersatz angerechnet werden?

Ja: Wenn du als Gläubiger einen höheren tatsächlichen Schaden nachweisen kannst (z. B. durch Inkassokosten oder Anwaltsgebühren), kannst du diesen statt der Pauschale geltend machen. Die 40 € werden dabei auf den weitergehenden Schadensersatzanspruch angerechnet.

Musterformulierung für die Mahnung:

„Gemäß § 288 Abs. 5 BGB berechnen wir Ihnen aufgrund des eingetretenen Zahlungsverzugs eine Mahnkostenpauschale in Höhe von 40,00 €. Verzugszinsen behalten wir uns vor."

Table

Verzugszinsen haben nicht nur eine rechtliche, sondern auch eine steuerliche Dimension – sowohl für denjenigen, der sie erhält (Gläubiger), als auch für denjenigen, der sie zahlt (Schuldner). Die Regeln unterscheiden sich je nach Situation.

Für Gläubiger: Verzugszinsen als steuerpflichtige Einnahme

Wenn du als Gläubiger Verzugszinsen erhältst, handelt es sich um steuerpflichtige Betriebseinnahmen. Sie müssen in deiner Einkommensteuererklärung (Anlage G oder Anlage S) als sonstige Einnahmen angegeben werden.

• Selbständige und Gewerbetreibende: Verzugszinsen zählen zu den Betriebseinnahmen und erhöhen deinen Gewinn.
• Privatpersonen: Verzugszinsen aus privaten Forderungen gelten als Kapitalerträge und unterliegen der Abgeltungsteuer von 25 % (zzgl. Solidaritätszuschlag).
• Umsatzsteuer: Auf Verzugszinsen fällt keine Umsatzsteuer an – sie sind umsatzsteuerfrei.

Für Schuldner: Verzugszinsen als absetzbare Betriebsausgabe

Wenn du als Schuldner Verzugszinsen zahlst, kannst du diese unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich geltend machen:

• Betriebliche Schulden: Verzugszinsen auf betriebliche Verbindlichkeiten (z. B. verspätet bezahlte Lieferantenrechnungen) sind als Betriebsausgabe abziehbar und mindern deinen steuerpflichtigen Gewinn.
• Private Schulden: Verzugszinsen auf private Forderungen (z. B. Mietrückstände als Privatperson) sind nicht steuerlich absetzbar.
• Steuerliche Verzugszinsen (Finanzamt): Zinsen, die das Finanzamt nach einer Steuernachzahlung erhebt (§ 233a AO), sind seit 2019 nicht mehr als Sonderausgaben absetzbar.

Buchhalterische Erfassung

• Als Gläubiger: Verzugszinsen und Mahnpauschalen auf dem Konto „Zinserträge" oder „Sonstige betriebliche Erträge" buchen.
• Als Schuldner: Verzugszinsen auf dem Konto „Zinsaufwendungen" oder „Sonstige betriebliche Aufwendungen" buchen.