AfA-Tabelle — Nutzungsdauer und Abschreibung auf einen Blick

AfA bedeutet "Absetzung für Abnutzung". Gemeint ist damit, dass du die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts steuerlich nicht immer sofort komplett ansetzen kannst, sondern meist auf mehrere Jahre verteilen musst.

Das betrifft zum Beispiel Geräte, Maschinen, Büromöbel oder bestimmte Software. Die AfA mindert den steuerpflichtigen Gewinn und kann dadurch auch deine Einkommensteuer, deine Steuererklärung und später den Steuerbescheid beeinflussen.

Die AfA-Tabelle ist eine amtliche Übersicht zur betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer vieler Wirtschaftsgüter. Sie hilft dir dabei, die passende Abschreibungsdauer für deine lineare AfA zu bestimmen.

In der Tabelle findest du nicht den Euro-Betrag der Abschreibung, sondern vor allem die Anzahl der Jahre. Diese Jahre sind die Grundlage dafür, wie du die Kosten in deiner jährlichen Steuererklärung verteilst.

Statt die komplette AfA-Tabelle in einen Artikel zu übernehmen, ist für die meisten Leser ein Link zur offiziellen BMF-Übersicht hilfreicher. So bleibst du bei den aktuellen amtlichen Tabellen und kannst bei Bedarf direkt die passende Liste für dein Wirtschaftsgut aufrufen.

Allgemeine AfA-Tabelle vs. Branchentabellen

Die allgemeine AfA-Tabelle gilt für Wirtschaftsgüter, die branchenübergreifend verwendet werden. Daneben gibt es Branchentabellen für bestimmte Bereiche, wenn dort abweichende Nutzungsdauern typisch sind.

Das ist wichtig, weil ein Wirtschaftsgut je nach Nutzung unterschiedlich lange wirtschaftlich einsetzbar sein kann. Deshalb solltest du immer zuerst prüfen, ob für deine Tätigkeit eine spezielle Branchentabelle existiert.

AfA-Tabelle und Nutzungsdauer richtig ablesen

Die AfA-Tabelle liest du so ab, dass du zum Wirtschaftsgut die angegebene Nutzungsdauer in Jahren suchst. Genau diese Dauer ist der Ausgangspunkt für die lineare Abschreibung.

Wenn dort zum Beispiel fünf Jahre stehen, verteilst du die Anschaffungskosten in der Regel auf fünf Jahre. Für deine Unterlagen solltest du immer dokumentieren, welches Wirtschaftsgut du eingeordnet hast und warum die gewählte Tabelle passt.

Die AfA-Abschreibung funktioniert so, dass du die Kosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts steuerlich über seine Nutzungsdauer verteilst. Dadurch entsteht jedes Jahr ein anteiliger Abschreibungsbetrag, den du als Betriebsausgabe oder Werbungskosten ansetzen kannst.

Welche Methode gilt, hängt vom Wirtschaftsgut und den steuerlichen Regeln ab. In vielen typischen Fällen ist die lineare AfA die Standardmethode.

Lineare AfA berechnen

Die lineare AfA berechnest du, indem du die Anschaffungskosten durch die Nutzungsdauer in Jahren teilst. So bleibt der jährliche Abschreibungsbetrag über die gesamte Laufzeit gleich.

Ein einfaches Beispiel: Kostet ein Wirtschaftsgut 1.200 Euro und beträgt die Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle drei Jahre, kannst du in der Regel 400 Euro pro Jahr abschreiben.

Schritt-für-Schritt-Checkliste zur linearen AfA

• Prüfe, ob das Wirtschaftsgut abnutzbar ist.
• Ermittle die Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
• Suche die passende Nutzungsdauer in der AfA-Tabelle.
• Teile die Kosten durch die Zahl der Jahre.
• Trage den Jahresbetrag korrekt in deine Steuererklärung ein.

Sonderregelungen für Computer und GWG

Für Computerhardware sowie Betriebs- und Anwendersoftware kann eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden. Das ist eine wichtige Sonderregel, weil digitale Wirtschaftsgüter oft schneller veralten als klassische Anlagegüter.

Für geringwertige Wirtschaftsgüter, kurz GWG, gelten ebenfalls besondere Vereinfachungen. Unter bestimmten Voraussetzungen können solche Wirtschaftsgüter sofort oder vereinfacht abgeschrieben werden, statt sie über viele Jahre zu verteilen.

In der Praxis hilft dir die AfA-Tabelle vor allem dabei, typische Wirtschaftsgüter schnell einzuordnen. So kannst du besser einschätzen, ob die Kosten sofort abziehbar sind oder über mehrere Jahre steuerlich berücksichtigt werden.

Die genaue Nutzungsdauer hängt immer vom konkreten Wirtschaftsgut und seiner Verwendung ab. Diese Übersicht zeigt dir typische Beispiele zur Orientierung.

Wenn dein konkretes Wirtschaftsgut in einer speziellen Branchentabelle auftaucht, ist diese Einordnung oft genauer als die allgemeine Tabelle. Im Zweifel lohnt sich ein Blick in die amtlichen Tabellen oder eine Rückfrage beim Finanzamt.