Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.): Bedeutung, Beantragung und Prüfung

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (kurz USt-IdNr.) ist eine europaweit gültige Steuerkennnummer, die Unternehmen eindeutig identifiziert. Sie wird zusätzlich zur nationalen Steuernummer vergeben und vor allem für innergemeinschaftliche Geschäfte innerhalb der EU genutzt.

Sie dient dazu:

• Unternehmen im EU-Binnenmarkt steuerlich zu identifizieren,
  
  
• den Austausch von Waren und Dienstleistungen steuerfrei zu ermöglichen,
  
  
• Umsatzsteuerbetrug zu vermeiden und
  
  
• den Behörden die Prüfung der Umsatzsteuer zu erleichtern.
  
  

Beispiel: Wenn du als deutscher Händler Waren an ein Unternehmen in Frankreich verkaufst, brauchen  beide Beteiligten eine gültige ID, um die Lieferung steuerfrei abzurechnen.

Eine USt-IdNr. brauchst du nicht automatisch, sondern nur, wenn du bestimmte grenzüberschreitende Geschäfte tätigst.

Du benötigst eine USt-IdNr., wenn:

• du Waren oder Dienstleistungen an andere EU-Unternehmen lieferst,
  
  
• du Waren oder Dienstleistungen von anderen EU-Unternehmen beziehst,
  
  
• du elektronische Leistungen an EU-Verbraucher anbietest (OSS-Regelung),
  
  
• du als Online-Händler in mehreren EU-Ländern aktiv bist (z. B. über Amazon FBA).
  
  

Keine USt-IdNr. nötig ist:

• für rein inländische Umsätze,
  
  
• wenn du Kleinunternehmer nach § 19 UStG bist und nur in Deutschland tätig bist.
  
  

Pflicht:
Sobald du innergemeinschaftliche Lieferungen oder Leistungen steuerfrei abrechnen möchtest, ist eine USt-IdNr. gesetzlich vorgeschrieben (§ 6a UStG).

In Deutschland vergibt das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) die USt-IdNr. kostenlos.

So beantragst du sie:

1. Online über das BZSt-Portal:
   https://www.bzst.de → Bereich „Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen“.
   
   
2. Alternativ per Post oder ELSTER, falls du bereits eine Steuernummer vom Finanzamt hast.
   
   
3. Du brauchst dazu deine Steuernummer und Angaben zu deinem Unternehmen.
   
   

Bearbeitungszeit:
In der Regel 1–2 Wochen. Die USt-IdNr. wird dir per Post zugeschickt.

Tipp: Wenn du dein Unternehmen neu anmeldest, kannst du die USt-IdNr. gleich zusammen mit der steuerlichen Erfassung beantragen.

Um sicherzustellen, dass die USt-IdNr. eines Geschäftspartners gültig ist, kannst du sie online prüfen. Das ist wichtig, damit deine steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen rechtlich abgesichert sind.

Zwei offizielle Prüfmöglichkeiten:

1. EU-VIES-System (VAT Information Exchange System):
   https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
   – prüft EU-weit, ob eine USt-IdNr. gültig ist.
   
   
2. Bundeszentralamt für Steuern (BZSt):
   https://evatr.bff-online.de
   – ermöglicht eine qualifizierte Prüfung mit Adressabgleich und schriftlicher Bestätigung.
   
   

Ergebnisarten:

• Einfache Bestätigung: Nur „gültig“ oder „ungültig“.
  
  
• Qualifizierte Bestätigung: Mit Unternehmensname und Anschrift – empfehlenswert als Nachweis beim Finanzamt.

Im EU-Binnenmarkt dient die USt-IdNr. dazu, steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen korrekt abzuwickeln.

Voraussetzungen für die Steuerfreiheit (§ 6a UStG):

1. Lieferung an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land.
   
   
2. Beide Unternehmen besitzen eine gültige USt-IdNr.
   
   
3. Die Ware wird tatsächlich in ein anderes EU-Land transportiert.
   
   
4. Der Vorgang wird in der Zusammenfassenden Meldung (ZM) erklärt.
   
   

Nur wenn alle Bedingungen erfüllt sind, darfst du eine Rechnung ohne Umsatzsteuer ausstellen.

Die USt-IdNr. besteht immer aus einem zweistelligen Länderkürzel (nach ISO-Code) und einer individuellen Zeichenfolge.

Beispiele:

• Deutschland: DE123456789
  
  
• Frankreich: FR12345678901
  
  
• Österreich: ATU12345678
  
  

Aufbau in Deutschland:

• „DE“ = Länderkennzeichen
  
  
• 9 Ziffern = fortlaufende Identifikationsnummer
  
  
• Keine Leerzeichen oder Sonderzeichen
  
  

Die deutsche USt-IdNr. ist nicht identisch mit der Steuernummer oder der Steuer-ID.