Kleingewerbe steuerfrei: Was wirklich steuerfrei ist und wann Steuern anfallen

Wenn du dein Kleingewerbe betreibst und von „steuerfrei“ sprichst, ist meist die Umsatzsteuerbefreiung nach der Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) gemeint.
Das bedeutet: Du stellst Rechnungen ohne Umsatzsteuer aus und musst keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen.

Beispiel:
Du stellst eine Rechnung über 1.000 €.
→ Du schreibst: „Gem��ß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
→ Dein Kunde zahlt 1.000 €, und du musst keine Umsatzsteuer abführen.

Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) befreit kleine Unternehmen von der Umsatzsteuerpflicht, wenn bestimmte Umsatzgrenzen eingehalten werden.

Grenzwerte bis 2024:

• Umsatz im Vorjahr: max. 22.000 €
  
  
• Umsatz im laufenden Jahr: voraussichtlich max. 50.000 €
  
  

Neue Grenzwerte ab 2025:

• Umsatz im Vorjahr: max. 25.000 €
  
  
• Umsatz im laufenden Jahr: max. 100.000 €
  
  

Wenn du diese Grenzen einhältst, kannst du die Umsatzsteuerbefreiung nach der Kleinunternehmerregelung beim Finanzamt beantragen.

Sie gilt also nicht automatisch, sondern nur, wenn du sie explizit beantragst oder bei einer Neugründung ab 2025 automatisch angewendet wird.

Auch wenn du umsatzsteuerfrei bist, können weitere Steuern anfallen. Ein Kleingewerbe betrifft meist drei Steuerarten:

1. Einkommensteuer
   → Auf deinen Gewinn (Einnahmen minus Ausgaben)
   → Fällig, wenn du den Grundfreibetrag überschreitest
   
   
2. Gewerbesteuer
   → Nur, wenn dein Jahresgewinn über dem Freibetrag von 24.500 € liegt
   
   
3. Umsatzsteuer
   → Entfällt nur, wenn du unter der Kleinunternehmergrenze bleibst
   
   

Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag
→ Nur, wenn du Einkommensteuer zahlst

Einkommensteuer-Freibetrag

Der Grundfreibetrag steigt regelmäßig an.
Für 2025 gilt:

Verdienst du mit deinem Kleingewerbe weniger als 12.096 € im Jahr (nach Abzug der Betriebsausgaben), zahlst du keine Einkommensteuer.

Gewerbesteuer-Freibetrag

Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gilt ein Freibetrag von 24.500 € Gewinn pro Jahr.
Nur der Betrag, der darüber liegt, wird mit dem kommunalen Gewerbesteuersatz (meist 14–17 %) versteuert.

Du bist einkommensteuerfrei, wenn dein zu versteuerndes Einkommen (inkl. aller Einkünfte) unter dem Grundfreibetrag liegt.
Sobald du mehr verdienst, musst du Einkommensteuer zahlen

Beispiel:

• Gewinn 2025: 10.000 € → keine Einkommensteuer
  
  
• Gewinn 2026: 15.000 € → Einkommensteuer auf 2.904 € über dem Freibetrag

Wichtig: Auch wenn du keine Steuer zahlen musst, bist du verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, sobald du selbstständig tätig bist.

Wenn du neben deinem Kleingewerbe noch einen Angestelltenjob hast, werden beide Einkommen für die Einkommensteuer zusammengerechnet. Das heisst: Nicht nur dein Gewinn aus dem Gewerbe zählt, sondern dein gesamtes zu versteuerndes Einkommen.

Das ist wichtig, weil du mit einem Nebenjob den Grundfreibetrag oft schneller überschreitest. Auch wenn dein Kleingewerbe für sich allein steuerfrei wäre, kann durch dein Gehalt dennoch Einkommensteuer auf einen Teil des Gewerbegewinns anfallen.

Beispiel:

• Einkommen aus Angestelltenjob: 28.000 EUR brutto im Jahr
• Gewinn aus Kleingewerbe: 4.000 EUR
• Ergebnis: Der Gewinn aus dem Kleingewerbe bleibt nicht automatisch einkommensteuerfrei, weil dein gesamtes Einkommen betrachtet wird.

Wenn du ein Kleingewerbe betreibst, musst du deine steuerlichen Daten in der Steuererklärung angeben. Auch wenn du unter Freibeträgen bleibst, bist du als selbstständig tätige Person in der Regel zur Abgabe verpflichtet.

Typisch sind folgende Bestandteile:

• Einkommensteuererklärung
• Anlage G für gewerbliche Einkünfte
• Anlage EUE oder eine Einnahmen-Ueberschuss-Rechnung, je nach Struktur deiner Erklärung
• gegebenenfalls Gewerbesteuererklärung, wenn dein Gewinn hoch genug ist
• gegebenenfalls Umsatzsteuererklärungen, wenn du nicht unter die Kleinunternehmerregelung fällst

Schritt-für-Schritt: So gehst du vor

1. Sammle alle Einnahmen und Ausgaben deines Kleingewerbes.
2. Ermittle deinen Gewinn für das Steuerjahr.
3. Trage deine gewerblichen Einkünfte in die passenden Anlagen ein.
4. Prüfe, ob du zusätzlich eine Gewerbesteuererklärung oder Umsatzsteuerdaten abgeben musst.
5. Reiche deine Steuererklärung fristgerecht beim Finanzamt ein.

Betriebsausgaben mindern deinen Gewinn und damit oft auch deine Steuerlast. Alles, was betrieblich veranlasst ist, kannst du grundsätzlich als Ausgabe ansetzen.

Typische Betriebsausgaben sind:

• Arbeitsmittel wie Laptop, Drucker oder Software
• Buromaterial und Telefonkosten
• Fahrtkosten zu Kund*innen oder Geschäftsterminen
• Kosten für Website, Domain oder Online-Tools
• Versicherungen mit betrieblichem Bezug
• Fortbildungen oder Fachliteratur

Je höher deine anerkannten Betriebsausgaben sind, desto niedriger ist dein Gewinn. Das kann dazu führen, dass du unter dem Grundfreibetrag oder unter dem Gewerbesteuerfreibetrag bleibst.

Die Kleinunternehmerregelung beantragst du in der Regel bei der steuerlichen Erfassung deines Unternehmens. Dabei gibst du gegenüber dem Finanzamt an, dass du die Regelung nutzen möchtest.

Besonders wichtig ist das direkt bei der Gründung. Später ist ein Wechsel ebenfalls möglich, aber nicht in jeder Situation sofort und ohne Folgen. Deshalb solltest du vorab prüfen, ob die Kleinunternehmerregelung langfristig zu deinem Geschäftsmodell passt.

Worauf du achten solltest:

• deine erwarteten Umsätze im Gründungsjahr
• die Umsatzentwicklung im Folgejahr
• ob du viele Kund*innen hast, die vorsteuerabzugsberechtigt sind
• ob für dich der Verzicht auf Vorsteuer nachteilig wäre

Wenn du die Kleinunternehmergrenze überschreitest, fällt die Umsatzsteuerbefreiung weg. Dann musst du auf deine Rechnungen Umsatzsteuer ausweisen und diese an das Finanzamt abführen.

Das hat mehrere Folgen:

• Du musst deine Rechnungen anpassen.
• Du musst Umsatzsteuer korrekt berechnen und melden.
• Du kannst im Gegenzug meist Vorsteuer aus betrieblichen Ausgaben abziehen.
• Deine Buchhaltung wird umfangreicher.

Gerade bei stark wachsendem Umsatz solltest du den Grenzbereich im Blick behalten. So vermeidest du überraschende Nachzahlungen und kannst deine Preise rechtzeitig anpassen.