Bewirtungskosten: So setzt du Geschäftsessen und Co. richtig ab

Bewirtungskosten entstehen, wenn du andere Personen — wie Geschäftspartner*innen, Kund*innen oder Mitarbeiter*innen — verpflegst. Dazu zählen:

• Speisen und Getränke
  
  
• Trinkgelder
  
  
• Nebenkosten (z. B. Garderobe, Servicekosten)
  
  

Wichtig: Die Bewirtung muss betrieblich oder beruflich veranlasst sein. Private Bewirtungskosten gelten nicht als Werbungskosten oder Betriebsausgaben.

100 % abziehbar sind:

• Bewirtungskosten bei reinen betrieblichen Veranstaltungen für Mitarbeitende (z. B. Betriebsfeiern, Weihnachtsfeiern)
  
  
• Bewirtungskosten bei reinen innerbetrieblichen Schulungen und Fortbildungen
  
  

Voraussetzung: Es handelt sich nicht um Repräsentationsaufwendungen und die Feier bleibt im angemessenen Rahmen.

70 % der angemessenen Kosten dürfen abgezogen werden bei:

• Geschäftsessen mit Geschäftspartner*innen, Kund*innen, Lieferant*innen oder potenziellen Geschäftspartner*innen
  
  

Dabei gilt:

• Nur der reine Bewirtungsanteil wird berücksichtigt.
  
  
• Trinkgelder gehören ebenfalls dazu.
  
  
• Private Anteile dürfen nicht abgesetzt werden.
  
  

Die verbleibenden 30 % gelten als nicht abzugsfähige Betriebsausgaben.

Damit das Finanzamt die Kosten anerkennt, muss der Bewirtungsbeleg folgende Angaben enthalten:

• Name und Anschrift des Restaurants
  
  
• Datum und Uhrzeit der Bewirtung
  
  
• Auflistung der verzehrten Speisen und Getränke (keine Gesamtbeträge)
  
  
• Gesamtkosten
  
  
• Umsatzsteuerbetrag
  
  
• Name der bewirteten Personen
  
  
• Anlass der Bewirtung
  
  
• Unterschrift des Gastgebers
  
  

Unser Tipp: Ergänze den Bewirtungsbeleg direkt nach dem Essen — so vergisst du keine wichtigen Angaben.

Was passiert, wenn der Bewirtungsbeleg unvollständig ist?

Fehlen wichtige Angaben, kann das Finanzamt die Bewirtungskosten ganz oder teilweise streichen. In der Praxis werden vor allem fehlende Angaben zu den bewirteten Personen und dem Anlass häufig beanstandet.

Wie lange müssen Bewirtungsbelege aufbewahrt werden?

• Selbstständige und Unternehmen: 10 Jahre
  
  
• Arbeitnehmer*innen ( bei Werbungskosten ): mindestens 2 Jahre
  
  

Tipp: Bewahre die Belege am besten gemeinsam mit deiner Steuererklärung auf.

Kannst du private Bewirtungskosten absetzen?

Nein. Private Essen (z. B. Familienfeiern, private Treffen mit Freund*innen) können steuerlich nicht berücksichtigt werden. Auch gemischt veranlasste Essen (beruflich und privat zugleich) werden in der Regel nicht anerkannt.

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