Gewerbesteuer berechnen — Freibetrag, Hebesatz und Gewerbesteuermessbetrag erklärt

Die Gewerbesteuer ist eine Steuer, die Gemeinden auf gewerbliche Gewinne erheben. Zahlen musst du sie, wenn du Einkünfte aus Gewerbebetrieb erzielst und dein Betrieb gewerbesteuerpflichtig ist.

Typische Fälle:

• Einzelunternehmen mit Gewerbebetrieb
• Personengesellschaften mit Gewerbebetrieb (z. B. GbR, OHG, KG)
• Kapitalgesellschaften wie die GmbH (hier fällt Gewerbesteuer grundsätzlich an)

Wichtig: Ob du Gewerbesteuer zahlst, hängt nicht nur von „selbstständig“ ab, sondern davon, ob deine Tätigkeit gewerblich oder freiberuflich ist.

Den Freibetrag von 24.500 Euro bekommst du, wenn du als Einzelunternehmer oder über eine Personengesellschaft gewerblich tätig bist. Das bedeutet: Erst der Teil deines Gewerbeertrags, der über 24.500 Euro liegt, kann überhaupt zur Gewerbesteuer führen.

Das gilt besonders häufig:

• Einzelunternehmen (z. B. Gewerbe „Onlinehandel“, „Handwerk“, „Gastronomie“)
• Personengesellschaften (z. B. GbR mit Handwerksbetrieb)

Das gilt nicht:

• GmbH / UG: kein Freibetrag

Gewerbesteuer berechnest du in der Praxis immer in derselben Logik: erst die Grundlage (Gewerbeertrag), dann der Messbetrag, dann der Hebesatz.

Schritt-für-Schritt-Checkliste

• Gewinn laut Gewinnermittlung (EÜR oder Bilanz) feststellen.
• Hinzurechnungen und Kürzungen berücksichtigen (wenn sie bei dir relevant sind).
• Ergebnis = Gewerbeertrag.
• (Falls du berechtigt bist) Freibetrag 24.500 Euro abziehen.
• Auf volle 100 Euro abrunden.
• Steuermessbetrag: Betrag × 3,5 %.
• Gewerbesteuer: Steuermessbetrag × Hebesatz deiner Gemeinde.

Gewerbeertrag ermitteln

Der Gewerbeertrag ist vereinfacht gesagt dein Gewinn, der für die Gewerbesteuer angepasst wird. Diese Anpassungen passieren über Hinzurechnungen und Kürzungen.

Für viele kleine Betriebe gilt: Wenn du keine besonderen Finanzierungs- oder Immobilienkonstellationen hast, ist der Gewerbeertrag oft nahe am Gewinn.

Gewerbesteuermessbetrag berechnen — die Steuermesszahl von 3,5 %

Den Gewerbesteuermessbetrag berechnest du, indem du den (gekürzten) Gewerbeertrag mit 3,5 % multiplizierst. Dieser Messbetrag ist die Basis, auf die deine Gemeinde dann den Hebesatz anwendet.

Gewerbesteuer Hebesatz — der Faktor deiner Gemeinde

Der Hebesatz ist ein Prozentsatz, den jede Gemeinde selbst festlegt. Je höher der Hebesatz, desto höher ist deine Gewerbesteuer — auch wenn dein Gewinn gleich bleibt.

Praxis-Tipp: Auf Bescheiden steht der Hebesatz meistens ausdrücklich, und viele Gemeinden veröffentlichen ihn online.

Wie hoch deine Gewerbesteuer ist, hängt vor allem vom Hebesatz ab. Hier ein vereinfachtes Beispiel für ein Einzelunternehmen:

Annahmen

• Gewerbeertrag: 80.000 Euro
• Freibetrag: 24.500 Euro
• Hebesatz: 400 %

Rechnung (vereinfacht)

• 80.000 − 24.500 = 55.500 Euro
• Abrunden auf volle 100 Euro: 55.500 Euro
• Steuermessbetrag: 55.500 × 3,5 % = 1.942,50 Euro
• Gewerbesteuer: 1.942,50 × 400 % = 7.770 Euro

Wenn du als Einzelunternehmer oder Mitunternehmer (Personengesellschaft) gewerbliche Einkünfte hast, kannst du die Gewerbesteuer teilweise auf deine Einkommensteuer anrechnen. Dadurch soll eine „Doppelbelastung“ aus Einkommensteuer und Gewerbesteuer abgemildert werden.

Wichtig für deine Planung:

• Die Anrechnung ist gedeckelt.
• Sie hängt vom Gewerbesteuermessbetrag und deiner persönlichen Einkommensteuer-Situation ab.
• Bei Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH) gibt es diese Anrechnung in der Einkommensteuer so nicht, weil die GmbH selbst körperschaftsteuerpflichtig ist.