Muss BAföG in die Steuererklärung?

Einige Ausgaben, die im Zuge deiner Erstausbildung anfallen, kannst du während oder nach deinem Studium steuerlich absetzen. BAföG zählt jedoch nicht dazu.

Das Bundesausbildungsförderungsgesetz (BAföG) hat als Ziel, die Ausbildung von jungen Menschen unabhängig von ihrer sozialen und wirtschaftlichen Position zu unterstützen. Voraussetzung ist die deutsche Staatsangehörigkeit oder der in §8 BAföG aufgeführte Status mit Bleibeperspektive.

Maximale Förderdauer:

• Schüler*innen und Student*innen allgemein: bis zum 30. Lebensjahr
• In einem Masterstudiengang: bis zum 35. Lebensjahr

Die genaue Höhe ist abhängig vom eigenen Einkommen sowie den Einkünften der Eltern oder des Ehepartners. Bestehendes Vermögen wird ebenfalls berücksichtigt.

Wenn du Schüler*in bist, erhältst du BAföG als Vollzuschuss. Das bedeutet, dass du den Betrag nicht zurückzahlen musst. Als Student*in besteht dein BAföG jeweils zur Hälfte aus einem Zuschuss und aus einem zinsfreies Darlehen. Diesen Anteil musst du nach deinem Abschluss tilgen.

Die Förderung ist laut § 3 Nr. 11 EStG als Ausbildungsbeihilfe ein steuerfreier Bezug. BAföG dient zur Finanzierung des Lebensunterhalts. Es ist kein Lohn für die Ausbildung und kein steuerpflichtiges Einkommen – und nur dieses ist relevant für die Steuererklärung. Du musst dieses Einkommen nicht in deiner Steuererklärung angeben.

Als Student*in bist du grundsätzlich nicht verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, vor allem nicht, wenn du dich nur mit BAföG finanzierst. Auch in Kombination mit einem Nebenjob musst du die Unterstützung nicht in deiner Steuererklärung angeben. Die Steuererklärung wird nur notwendig, wenn du selbstständig arbeitest und zu versteuernde Einkünfte einnimmst, die über dem Grundfreibetrag liegen.

Mit der ersten steuerpflichtigen Tätigkeit kommt sicher die Frage auf, ob du nicht auch die Rückzahlung absetzen kannst, z. B. als Werbungskosten oder als außergewöhnliche Belastung. Der Bundesfinanzhof hat in seinem Urteil vom 7.2.2008 (VI R 41/05) entschieden, dass die Rückzahlung nicht steuermindernd ist.

Geltend gemacht werden können nur Zinskosten von Krediten. Da du als Student*in nur die Hälfte des BAföG zurückzahlen musst und dieser Anteil zinsfrei ist, kannst du diesen nicht absetzen. Nur bei Zahlungsrückstand wird der ausstehende Betrag mit 6 Prozent verzinst. Diese Zinsen kannst du in der Steuererklärung geltend machen.

Das Aufstiegs-BAföG, früher Meister-BAföG genannt, unterscheidet sich von dem BAföG für Auszubildende. Das Aufstiegsfortbildungsförderungsgesetz unterstützt dich, wenn du dich auf einen Fortbildungsabschluss wie z. B. Meister, Erzieher oder Fachwirt vorbereitest.

Zusätzlich zum Zuschuss von 40 Prozent kannst du beim Aufstiegs-BAföG ein zinsgünstiges Darlehen bei der Kreditanstalt für Wiederaufbau aufnehmen. Die Zinsen kannst du im Zahlungsjahr als Werbungskosten absetzen.

Auch wenn BAföG sich nicht steuermindernd auswirkt, gibt es andere Kosten deines Erststudiums, die du geltend machen kannst, beispielsweise Studiengebühren oder Materialkosten. Außerdem sind z. B. die Zinsen für ein verzinstes Darlehen oder einen Bildungskredit absetzbar.

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