Aktentasche

So funktioniert Abschreiben in der Steuererklärung

9. Juli 2019

Die Abschreibung ist für Arbeitnehmer bei der Anschaffung teurer Arbeitsmittel relevant. In diesem Fall musst du die Anschaffungskosten entsprechend des Wertverlustes über mehrere Jahre abschreiben. Seit 2018 gilt hier eine neue Abschreibungsgrenze für geringwertige Wirtschaftsgüter.

Was bedeutet Abschreibung?

Kaufst du ein Arbeitsmittel, das du beruflich einsetzt, kannst du dieses als Werbungskosten steuerlich geltend machen und je nach Höhe entweder sofort, also im selben Jahr absetzen oder über einen definierten Zeitraum abschreiben.

Das hängt vom Kaufpreis, dem Einsatz des Arbeitsmittels (beruflich oder privat) sowie der Einsatzfähigkeit ab, also ob ein Arbeitsmittel allein oder nur mit anderen Arbeitsmitteln funktioniert.

Um Arbeitsmittel wie Computer, Aktentasche oder Bürostuhl von der Steuer abzusetzen, musst du dem Finanzamt glaubhaft machen können, dass du dieses Produkt größtenteils beruflich nutzt. Bei vollständiger Abschreibung gilt die magische Grenze von 90 Prozent beruflicher Nutzung. Alles, was darunter liegt kann anteilig berechnet werden. Bei einer Nutzung ab 50 Prozent beruflichem Anteil musst du nachweisen können, wofür du deinen PC jeden Tag nutzt.

Selbständig nutzbare Wirtschaftsgüter

Kaufst du ein Arbeitsmittel und möchtest wissen, ob es im selben Wirtschaftsjahr abgesetzt werden kann oder über einen bestimmten Zeitraum abgeschrieben werden muss, dann gilt zunächst die Frage: Ist dieses Arbeitsmittel ohne andere Mittel nutzbar?

Ein Computer zum Beispiel ist ein selbständig nutzbares Wirtschaftsgut, den man je nach Preis im selben Steuerjahr des Kaufs komplett absetzen kann. Bei einem Drucker geht dies allerdings nicht, da dieser ohne den PC nicht funktionieren würde.

Eine Kamera ist ein selbständig nutzbares Wirtschaftsgut. Bleibst du beim Kauf unter der neuen Abschreibungsgrenze, kannst du sie komplett im selben Jahr absetzen. Kaufst du aber nur ein Objektiv, dann wirst du dieses abschreiben müssen.

Kaufdatum Geringwertige Güter (GWG)
Nettobetrag
Bruttobetrag
bis 31.12.2017
410,00 EUR
487,90 EUR
ab 01.01.2018
800,00 EUR
952,00 EUR

Arbeitsmittel, die ab dem 01.01.2018 gekauft wurden, können bei einem Bruttobetrag von bis zu 952,00 Euro (inkl. 19% MwSt.) im Kaufjahr vollständig abgesetzt werden. Aber immer unter der Bedingung, dass es selbständig funktioniert, wie etwa ein Computer oder ein Handy. Ein Drucker hingegen funktioniert ohne Computer nicht. Dieser ist dann nicht einfach absetzbar, sondern muss über einen Zeitraum abgeschrieben werden.

Auch die Arbeitsmittel, die über dem oben genannten Bruttowert von 952,00 Euro liegen, müssen in einem bestimmten Zeitraum abgeschrieben werden. Der Zeitraum ist durch das Finanzamt geregelt in den sogenannten AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums.

In der AfA-Tabelle AV findest du die übliche Nutzungsdauer allgemeiner Arbeitsmittel. Hier einige typische Beispiele:

Computer
3 Jahre
Notebook
3 Jahre
Drucker, Scanner
3 Jahre
Monitore
3 Jahre
Handy, Smartphone
5 Jahre
Faxgerät
6 Jahre
Büromöbel
13 Jahre

Muss man die Abschreibung selbst berechnen?

Die jährliche Summe deiner Abschreibung kannst du ganz einfach selbst berechnen. Dazu brauchst du folgendes:

  • Den Kaufpreis
  • Das Datum des Kaufs bzw. der Lieferung
  • Die Nutzungsdauer des Gerätes

Wenn du diese Informationen hast, dividierst du den Kaufpreis durch den Abschreibungszeitraum. So kannst du bequem den Anteil des ersten Jahres, der Folgejahre und des letzten Jahres berechnen.

Im Jahr der Anschaffung musst du die Summe monatsgenau berechnen. Dabei gilt der Monat der Lieferung. Für jeden angefangenen Monat musst du 1/12 der Jahresabschreibung ansetzen.

Beispielrechnung:

Du hast du am 07. April 2018 einen neuen Laptop zum Preis von 1116,00 Euro gekauft. Aufgrund des hohen Preises musst du den Laptop über die Dauer seiner Nutzung abschreiben. Laut AfA-Tabelle beträgt der Zeitraum drei Jahre bzw. 36 Monate.

Im ersten Jahr musst du die Kosten monatsgenau berechnen. Für dieses Beispiel kannst du also die Kosten für die Monate April bis Dezember in deine Steuererklärung eintragen.

1116 Euro / 36 Monate = 31 Euro pro Monat

  • Jahr 2018: 9 Monate (April bis Dezember) = 279 Euro
  • Jahr 2019: 12 Monate (Januar bis Dezember) = 372 Euro
  • Jahr 2020: 12 Monate (Januar bis Dezember) = 372 Euro
  • Jahr 2021: Restwert von 3 Monaten = 93 Euro

Die kompletten 1.116,00 Euro wurden so über 36 Monate linear abgeschrieben.

Tipp: Multifunktionsgeräte, die auch ohne PC kopieren, scannen und faxen können, sind selbständig und zählen somit als GWG (geringwertiges Wirtschaftsgut). Du kannst diese Geräte also im Steuerjahr absetzen und musst es nicht über einen längeren Zeitraum abschreiben, sofern es den Brutto-Kaufpreis von über 952,00 Euro nicht überschreitet.

Die Abschreibung greift nicht nur bei Arbeitsmitteln. Besonders für Gewerbetreibende sind die Abschreibungsregeln wichtig und unterliegen zum Teil besonderen Regeln. Auch für Immobilien gelten besondere Abschreibungsverfahren.

Deine Arbeitsmittel kannst du ganz einfach mit Taxfix von der Steuer absetzen. Die Höhe der Abschreibung wird dabei automatisch berechnet! Einfacher geht es nicht.

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