Einspruch gegen den Steuerbescheid

Der Steuerbescheid ist falsch? Dann kannst du dagegen Einspruch einlegen. Dafür solltest du dir aber nicht zu lange Zeit lassen.


Denn du hast nur einen Monat Zeit für deinen Einspruch. Die Frist beginnt mit dem Tag des Poststempels des Steuerbescheids plus drei Tage.

Fällt der Beginn oder das Ende der Frist auf einen Feiertag oder ein Wochenende, beginnt oder endet die Frist mit dem nächsten Werktag.

Wichtig: Der Einspruch muss bis zum Ende der Frist beim Finanzamt eingegangen sein. Achte darauf, dass du ihn rechtzeitig abschickst oder persönlich in den Hausbriefkasten des Finanzamts wirfst.

Die dafür relevanten Gesetze:

• §355 AO – Einspruchsfrist
• §122 AO – Bekanntgabe des Verwaltungsakts
• §108 AO – Fristen und Termine

Späterer Einspruch ist möglich

Wenn du aus einem wichtigen Grund die Einspruchsfrist verpasst, kannst du die „Wiedereinsetzung in den vorigen Stand“ beantragen (§110 AO).

Ob das Finanzamt deinem Antrag stattgibt, ist abhängig von der Begründung. Ein wichtiger Grund kann zum Beispiel eine längere Abwesenheit, wie ein 4-wöchiger Urlaub, sein. Dies solltest du aber auch belegen können.

Der Einspruch gegen einen Steuerbescheid ist kostenlos. Das ändert sich jedoch, wenn du dafür eine Steuerberatung beauftragst. Die Kosten regeln sich dann nach der Steuerberatergebührenordnung.

Hast du bei der Prüfung deines Steuerbescheids Fehler bemerkt oder hast sogar vergessen, bestimmte Kosten in deiner Steuererklärung anzugeben, kannst du dich gegen den Bescheid wehren.

Eine aktuelle Statistik des Bundesfinanzministeriums (Juli 2021) zeigt, das fast zwei Drittel der Einsprüche im Jahr 2020 erfolgreich waren. Bei etwas mehr als 3 Millionen Einsprüchen sind circa 2 Millionen Einsprüche mit einem Abhilfebescheid ganz oder teilweise entsprochen und der Steuerbescheid Letztenendes geändert worden. Dabei beschreibt das Bundesfinanzministerium außerdem, dass nur etwa 2 Prozent der erledigten Einsprüche zu einer Klage führen würden.

Wenn du also beispielsweise nachträglich noch Ausgaben steuerlich geltend machen möchtest, ist es sehr wahrscheinlich, dass dein Einspruch erfolgreich ausfallen wird.

Diese Statistik erfasst jedoch nur die bei den Finanzämtern eingegangenen Einsprüche. Finanzbehörden wie das Bundeszentralamt für Steuern, die Familienkassen und die Behörden der Zollverwaltung gehören nicht dazu.

Achte darauf, ob alle deine Aufwendungen anerkannt wurden und schau dir besonders die Erläuterungen in deinem Steuerbescheid an.

Lies hier, wie du bei Prüfung deines Steuerbescheids am besten vorgehst.

Deinen Einspruch kannst du formlos und schriftlich beim Finanzamt einreichen. Dafür reicht ein einfaches Schreiben, das du per Post oder Fax abschickst. Ist auf dem Steuerbescheid eine E-Mail-Adresse angegeben, kannst du auch per E-Mail reagieren. Ein Telefonat reicht nicht aus.

Formlos bedeutet in diesem Fall, dass aus dem Schreiben nur ersichtlich sein muss, wer den Einspruch eingelegt hat. Eine Unterschrift ist nicht zwingend notwendig.

Damit das Finanzamt deinen Einspruch nachvollziehen kann, solltest du die Gründe dafür darlegen und ggf. notwendige Belege nachreichen. Das erspart dir Rückfragen.

Die dafür relevanten Gesetze:

• §357 AO – Einlegung des Einspruchs
• §87 AO – Amtssprache

Zeigt dein Steuerbescheid das Ergebnis, dass du eine Nachzahlung an das Finanzamt zahlen musst, befreit dich der Einspruch nicht von der Zahlungsfrist und er setzt die Zahlungspflicht auch nicht automatisch aus. Zahlst du nicht, werden Säumniszuschläge fällig. Das kann teuer werden.

Solltest du dennoch mit der Zahlung bis nach Prüfung des Einspruchs warten wollen, musst du zusammen mit dem Einspruch beantragen, dass die „Vollziehung des Steuerbescheids“ ausgesetzt wird.

Warst du nicht zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet, hast diese aber freiwillig eingereicht und hältst nun eine Aufforderung zur Nachzahlung in der Hand? In diesem Fall hast du Glück.

Lege Einspruch gegen den Steuerbescheid ein und ziehe gleichzeitig deinen Antrag auf Veranlagung nach §46 Abs. 2 Nr. 8 EStG zurück. Deine Steuererklärung gilt damit als nicht abgegeben und die Nachzahlung musst du nicht tätigen. Ganz sicher gehst du, wenn du in deinem Einspruch zusätzlich die Aussetzung der Vollziehung beantragst. Auch hierfür gilt die Monatsfrist.

Wenn du zur Abgabe verpflichtet bist, kannst du deine Steuererklärung natürlich nicht zurückziehen. Wann du pflichtveranlagt bist, erfährst du hier: Wer muss eine Steuererklärung machen?

Wenn du mit deinem Einspruch Erfolg hast und das Finanzamt deiner Argumentation folgt, erhältst du einen korrigierten Steuerbescheid. In diesem findest du die Änderungen gegenüber dem ursprünglichen Steuerbescheid und die neue Steuererstattung.

Häufig korrigiert das Finanzamt den Steuerbescheid nicht. Das bedeutet aber nicht, dass für dich hier Schluss sein muss. Du hast immer noch die Möglichkeit, Klage beim Finanzgericht einzureichen.

Jedoch ist ab diesem Punkt der kostenfreie Teil des Einspruchsweges vorbei. Die Höhe der weiteren Kosten richtet sich nach dem Streitwert und der Art der Verhandlung. Denke auch daran, dass Anwaltskosten etc. auf dich zukommen können.

Kläre vor der Klage mit einer Steuerberatung oder einer Anwältin*, ob eine Klage Aussicht auf Erfolg hat und mit welchen Kosten du rechnen musst.

Dein Steuerbescheid weist nur kleine Formfehler auf, zum Beispiel offensichtliche Schreib- oder Rechenfehler? Dann ist ein Einspruch nicht unbedingt notwendig und es reicht ein so genannter Antrag auf schlichte Änderung (§172 Abs. 1 Nr. 2a AO). Auch wenn du vergessen haben solltest, bestimmte Posten anzugeben (z.B. Teile der Werbungskosten), ist der Antrag auf schlichte Änderung ausreichend.

Mit diesem Antrag wird jedoch nicht die gesamte Steuererklärung erneut geprüft. Vielmehr schaut sich der*die Finanzbeamte nur die Passage an, die bemängelt wurde. Im Vergleich zum Einspruch muss die schlichte Änderung nicht schriftlich beantragt werden. Das kann auch telefonisch erfolgen. Auch hier gilt aber die Monatsfrist.