Entgeltumwandlung: Steuerfrei fürs Alter vorsorgen

Entgeltumwandlung bedeutet, dass du einen Teil deines Bruttogehalts direkt in eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) einzahlst – z. B. in eine Direktversicherung oder Pensionskasse. Der Betrag wird vom Gehalt abgezogen, bevor Steuern und Sozialabgaben fällig werden.

Ja, bis zu einer gesetzlichen Höchstgrenze. Im Jahr 2024 sind Beiträge bis zu 604 € monatlich (8 % der Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung West) steuerfrei. Davon sind 302 € (4 %) auch sozialabgabenfrei.

• Ersparnis von Lohnsteuer: Der umgewandelte Betrag wird nicht versteuert.
  
  
• Weniger Sozialabgaben (bis zur 4 %-Grenze)
  
  
• Keine Abgeltungsteuer auf spätere Kapitalerträge während der Ansparphase
  
  

Steuerliche Entlastung im Erwerbsleben, dafür nachgelagerte Besteuerung im Ruhestand.

Ja. Arbeitnehmer*innen haben einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung ( § 1a BetrAVG ). Der Arbeitgeber muss eine bAV ermöglichen – allerdings nicht zwangsläufig bezuschussen.

Seit 2022 gilt: Bei neuen Verträgen ist ein Arbeitgeberzuschuss von 15 % gesetzlich vorgeschrieben, sofern Sozialversicherungsbeiträge eingespart werden.

Gibt es Nachteile durch die Entgeltumwandlung?

• Weniger Nettogehalt im Monat
  
  
• Geringere gesetzliche Rentenansprüche durch das niedrigere sozialversicherungspflichtige Brutto
  
  
• Spätere Versteuerung der bAV-Rente im Alter
  
  

Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung im Ruhestand (bei gesetzlich Versicherten)

Was passiert bei einem Jobwechsel?

Du kannst den Vertrag in vielen Fällen zum neuen Arbeitgeber mitnehmen oder privat weiterführen – je nach Anbieter.

Ist die Entgeltumwandlung für alle sinnvoll?

Besonders attraktiv ist sie für Vollzeitbeschäftigte mit mittlerem Einkommen, die die Steuer- und Sozialabgabenersparnis nutzen möchten. Geringverdienende sollten prüfen, ob sich der Effekt langfristig lohnt.

Kannst du auch Einmalzahlungen für die Entgeltumwandlung nutzen?

Ja. Auch Urlaubs- oder Weihnachtsgeld können ganz oder teilweise in die betriebliche Altersvorsorge umgewandelt werden – steuer- und teilweise sozialabgabenfrei, sofern du unter der Jahresgrenze bleibst.

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