Zuflussprinzip: Wann gelten Einnahmen steuerlich als zugeflossen?

Nach dem Zuflussprinzip werden Einnahmen immer in dem Kalenderjahr versteuert, in dem sie dir tatsächlich zufließen, also:

• Geldbeträge: Wenn das Geld auf deinem Konto eingeht.
  
  
• Sachleistungen: Sobald du die Leistung erhältst oder nutzen kannst.
  
  

Es gilt: Entscheidend ist der tatsächliche Erhalt, nicht der Zeitpunkt der Rechnungsstellung oder der vertraglichen Vereinbarung.

Das Zuflussprinzip gilt grundsätzlich bei den sogenannten Überschusseinkünften, also insbesondere bei:

• Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit (Lohn, Gehalt)
  
  
• Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
  
  
• Einkünften aus Kapitalvermögen
  
  
• Sonstigen Einkünften (z. B. Renten )
  
  

Bei Gewinneinkünften (z. B. bei Selbstständigen) gilt stattdessen meist das Abfluss-/Zuflussprinzip in Verbindung mit der Gewinnermittlung.

• Bei Geldzahlungen: Eingang auf deinem Konto oder Barauszahlung.
  
  
• Bei Scheckzahlungen: Zeitpunkt der Entgegennahme des Schecks.
  
  
• Bei Sachleistungen: Zeitpunkt, ab dem du über die Sache verfügen kannst.
  
  

Unser Tipp: Mit der Taxfix App gibst du deine tatsächlichen Einnahmen ganz einfach im richtigen Jahr an — die steuerliche Berücksichtigung erfolgt automatisch. Jetzt kostenlos starten!

• Deine Steuerpflicht entsteht grundsätzlich im Jahr des tatsächlichen Zuflusses. Aber Achtung: Es gibt eine Ausnahme – die 10-Tage-Regel.

Beispiel:
Du erhältst dein Dezember-Gehalt erst am 2. Januar des Folgejahres.
➔ Da es sich um eine regelmäßig wiederkehrende Einnahme handelt und der Zufluss innerhalb von 10 Tagen nach Jahresende erfolgt, wird das Gehalt steuerlich noch dem alten Jahr zugerechnet.

Heißt:
➔ Steuerpflicht entsteht im alten Jahr, nicht im neuen.

• Eine Abfindung wird im Folgejahr ausgezahlt:
  ➔ Besteuerung ebenfalls erst im Jahr der Auszahlung.
  
  

Wichtig: Verschiebungen können so deine Steuerlast beeinflussen.

Wo liegt der Unterschied zwischen Zuflussprinzip und Abflussprinzip?

• Zuflussprinzip: Gilt für Einnahmen → Besteuerung bei tatsächlichem Geldeingang.
  
  
• Abflussprinzip: Gilt für Ausgaben → Abzugsfähig, wenn Zahlung tatsächlich geleistet wird.
  
  

Beide Prinzipien zusammen bestimmen, wann Einnahmen und Ausgaben steuerlich wirksam werden.

Wie funktioniert das Zuflussprinzip bei Einmalzahlungen wie Abfindungen?

Auch hier gilt: Besteuerung im Jahr der tatsächlichen Auszahlung.
Zusätzlich wird häufig die Fünftelregelung angewendet, um die Steuerlast auf mehrere Jahre zu verteilen.

Gilt das Zuflussprinzip auch bei Sachleistungen?

Ja. Sachleistungen gelten als zugeflossen, sobald du darüber verfügen kannst, z. B. bei:

• Dienstwagenüberlassung
  
  
• Geschenke vom Arbeitgeber
  
  
• kostenlose Nutzung von Sachwerten

Ohne Belege ans Finanzamt mit Taxfix: Mit Taxfix erledigst du deine Steuererklärung vollkommen papierlos. Probiere es kostenlos aus! Ganz einfach mit dem Smartphone oder im Webbrowser.