Stundungsantrag beim Finanzamt: Voraussetzungen, Raten und Säumniszuschlag

Ein Stundungsantrag ist die Bitte an das Finanzamt, die Zahlung einer fälligen Steuer aufzuschieben. Die Steuer bleibt in voller Höhe bestehen, nur der Zahlungszeitpunkt wird verschoben.

Eine Stundung ist sinnvoll, wenn du eine Steuer aktuell nicht zahlen kannst, aber absehbar wieder zahlungsfähig bist. Sie ist keine Reduzierung der Schuld, sondern nur ein zeitlicher Aufschub.

Das Finanzamt entscheidet über den Antrag nach Ermessen. Es prüft dabei genau, ob die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Nach § 222 AO kann das Finanzamt eine Steuer stunden, wenn die Zahlung bei Fälligkeit eine erhebliche Härte bedeuten würde und der Steueranspruch nicht gefährdet ist. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein.

Zusätzlich muss der Steuerpflichtige stundungswürdig sein.

Erhebliche Härte (Stundungsbedürftigkeit)

Eine erhebliche Härte liegt vor, wenn die sofortige Zahlung dich in ernsthafte wirtschaftliche Schwierigkeiten bringen würde. Man spricht auch von Stundungsbedürftigkeit.

Reine Zahlungsschwierigkeiten oder die Notwendigkeit, einen Kredit aufzunehmen, reichen allein nicht aus. Die Härte muss deutlich über das hinausgehen, was jeden Steuerzahler trifft.

Stundungswürdigkeit

Stundungswürdig bist du, wenn du deine Zahlungsschwierigkeiten nicht selbst schuldhaft herbeigeführt hast. Wer seine Steuern bewusst nicht zurücklegt oder Zahlungen absichtlich verzögert, gilt nicht als stundungswürdig.

Auch dein bisheriges steuerliches Verhalten spielt eine Rolle. Wer seinen Pflichten regelmäßig nachkommt, hat bessere Chancen auf eine Stundung.

Gefährdung des Steueranspruchs ausgeschlossen

Die Stundung darf den Steueranspruch nicht gefährden. Das Finanzamt muss also davon ausgehen können, dass es die Steuer später tatsächlich erhält.

Ist der Anspruch gefährdet, kann das Finanzamt eine Sicherheitsleistung verlangen. Erst wenn die spätere Zahlung ausreichend gesichert ist, wird die Stundung gewährt.

Einen Stundungsantrag stellst du schriftlich bei deinem Finanzamt. Wichtig ist eine gute Begründung und die rechtzeitige Einreichung.

So gehst du vor:

• Formuliere einen schriftlichen Antrag an dein Finanzamt.
• Begründe die erhebliche Härte und deine wirtschaftliche Lage.
• Schlage einen konkreten Tilgungsplan oder Ratenzahlungen vor.
• Reiche den Antrag rechtzeitig vor der Fälligkeit ein.

Formlose Antragstellung in Schriftform

Der Stundungsantrag ist formlos, sollte aber schriftlich gestellt werden. Ein festes Formular ist nicht vorgeschrieben, häufig geht der Antrag auch über ELSTER.

Wichtig ist, dass der Antrag eindeutig als Stundungsantrag erkennbar ist. Nenne die betroffene Steuer, den Betrag und den gewünschten Zahlungsaufschub.

Inhalt des Antrags und Tilgungsplan

Der Antrag sollte deine wirtschaftliche Situation nachvollziehbar darstellen. Erkläre, warum die sofortige Zahlung eine erhebliche Härte bedeutet und wie du die Steuer später begleichen willst.

Ein konkreter Tilgungsplan erhöht deine Chancen deutlich. Schlage feste Raten und Zahlungstermine vor, damit das Finanzamt die spätere Zahlung als gesichert ansieht.

Rechtzeitig vor Fälligkeit einreichen

Reiche den Antrag unbedingt vor der Fälligkeit der Steuer ein. Nur dann kann die Stundung verhindern, dass Säumniszuschläge entstehen.

Stellst du den Antrag zu spät, sind die Säumniszuschläge oft schon angefallen. Ein frühzeitiger Antrag ist deshalb der wichtigste Schritt.

Eine häufige Form der Stundung ist die Ratenzahlung. Statt die gesamte Steuer auf einmal aufzuschieben, zahlst du sie in mehreren Teilbeträgen.

Die Ratenzahlung wird als Tilgungsplan mit dem Finanzamt vereinbart.

Ratenhöhe und Zahlungstermine vereinbaren

Bei der Ratenzahlung vereinbarst du mit dem Finanzamt feste Raten und Termine. Die Raten sollten so bemessen sein, dass du sie sicher aufbringen kannst.

Ein realistischer Plan ist entscheidend. Kannst du eine vereinbarte Rate nicht zahlen, kann das Finanzamt die Stundung widerrufen und die gesamte Steuer sofort fällig stellen.

Stundungszinsen (0,5 % pro Monat)

Für die Dauer der Stundung fallen Stundungszinsen an. Sie betragen nach § 234 AO 0,5 % für jeden vollen Monat, also 6 % im Jahr.

Die Zinsen berechnen sich auf den gestundeten Betrag. Sie sind der Preis dafür, dass du die Steuer später zahlen darfst – trotzdem ist die Stundung meist günstiger als ein Säumniszuschlag.

Ein Säumniszuschlag ist ein Zuschlag, den das Finanzamt bei verspäteter Zahlung erhebt. Er entsteht automatisch, wenn du eine Steuer nicht rechtzeitig zahlst.

Mit einer rechtzeitigen Stundung kannst du ihn vermeiden.

Wann fällt ein Säumniszuschlag an?

Ein Säumniszuschlag fällt an, wenn du eine fällige Steuer nicht bis zum Fälligkeitstag zahlst. Er entsteht kraft Gesetzes, ohne dass das Finanzamt ihn gesondert festsetzen muss.

Bei einer Überweisung gilt eine Schonfrist von drei Tagen. Zahlst du innerhalb dieser Frist, fällt noch kein Säumniszuschlag an.

Höhe: 1 % pro angefangenem Monat

Der Säumniszuschlag beträgt 1 % des rückständigen Steuerbetrags für jeden angefangenen Monat der Säumnis. Der Betrag wird dabei auf den nächsten durch 50 € teilbaren Betrag abgerundet.

Über das Jahr gerechnet sind das bis zu 12 %. Damit ist der Säumniszuschlag deutlich teurer als die Stundungszinsen.

Säumniszuschlag vermeiden durch rechtzeitige Stundung

Den Säumniszuschlag vermeidest du am besten durch einen rechtzeitigen Stundungsantrag. Wird die Stundung vor der Fälligkeit bewilligt, entstehen für den gestundeten Zeitraum keine Säumniszuschläge.

Der Vergleich zeigt: Eine Stundung ist mit 0,5 % pro Monat nur halb so teuer wie ein Säumniszuschlag mit 1 % pro Monat. Deshalb lohnt sich der frühzeitige Antrag doppelt.