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Versteuerung von Halbwaisenrenten und Vollwaisenrenten

14. März 2019

Der Staat unterstützt hinterbliebene Kinder mit der Halbwaisenrente, wenn ein Elternteil stirbt oder mit der Vollwaisenrente, wenn beide Eltern sterben. Diese Zuwendungen werden genauso besteuert wie die Altersrente.

Was ist die Halbwaisen- bzw. Vollwaisenrente?

Wenn ein unterhaltspflichtiger Elternteil stirbt, unterstützt der Staat die hinterbliebenen Kinder mit der sogenannten Halbwaisenrente. Die Vollwaisenrente wird gezahlt, wenn kein unterhaltspflichtiger Elternteil mehr lebt.

Voraussetzung für die Waisenrente ist, dass der Verstorbene Elternteil mindestens 5 Jahre in die gesetzliche Rentenversicherung gezahlt hat, sofern es sich bei seinem Tod nicht um einen Arbeitsunfall handelt.

Der Rentenanspruch gilt dann für leibliche Kinder (ehelich und unehelich), Adoptivkinder sowie Stiefkinder, Pflegekinder, Enkelkinder und Geschwister, die im Haushalt lebten und überwiegend vom Verstorbenen unterhalten wurden. Die Halb- und Vollwaisenrente gehört wie die Witwenrente und die Erziehungsrente zu den Hinterbliebenenrenten und wird anhand des Rentenanspruchs des Verstorbenen berechnet.

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Höhe und Antrag der Waisenrente

Die Halbwaisenrente beträgt 10 Prozent der Rente, auf die der Verstorbene Anspruch gehabt hätte. Die Vollwaisenrente beträgt 20 Prozent der Versichertenrente desjenigen Elternteils, der den höheren Rentenanspruch gehabt hätte. Darauf wird dann noch einmal ein kompliziert berechneter Zuschlag oder Abschlag angerechnet, der sich aus den Rentenzeiten des Verstorbenen ergibt.

Die Waisenrente muss bei der Renten- oder Unfallversicherung beantragt werden. Das sollte man innerhalb von 12 Monaten nach dem Tot des Elternteils machen, da rückwirkend nur bis zu 12 Monate des vergangenen Anspruchszeitraums ausbezahlt werden.

Die Rente wird bis zum 18. Lebensjahr ausbezahlt. Nach der Volljährigkeit bleibt der Rentenanspruch nur dann erhalten, wenn das Kind noch in einer schulischen, beruflichen oder akademischen Ausbildung ist, ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr ableistet oder sich aufgrund einer Behinderung nicht selbst versorgen kann. Nach dem 27. Lebensjahr erlischt der Anspruch auf Halbwaisenrente in jedem Fall.

Steuern bei Halbwaisenrente und Vollwaisenrente

Waisenrenten sind Einkünfte und werden genauso besteuert wie Altersrenten. Generell gilt in Deutschland für jeden Menschen, egal wie alt er ist, ein Steuerfreibetrag von 9.000 Euro pro Jahr (Stand 2018). Erst wenn das Einkommen also die Rente darüber liegt werden Steuern fällig, auch für Kinder. In den meisten Fällen liegen die Halbwaisenrente und Vollwaisenrente aber unter dem Steuerfreibetrag.

Zudem gilt der Rentenfreibetrag des Renteneintrittsjahres, der jedes Jahr ein wenig schrumpft. 2018 sind es 24 Prozent, im Jahr 2019 sind es 22 Prozent und ab 2020 (20 Prozent) fällt der Freibetrag bis 2040 dann um jährlich einen Prozentpunkt. Eine Steuererklärung muss abgegeben werden, wenn die Einkünfte nach Abzug des Rentenfreibetrags den Steuerfreibetrag überschreiten.

Beispiele:

  • Wenn du seit 2017 Waisenrente in Höhe von 360 Euro pro Monat erhältst (4.320 Euro im Jahr) und keine weiteren Einkünfte hast, dann liegst du mit der Waisenrente ohnehin unter dem Steuerfreibetrag von 9.000 Euro (Stand 2018).
  • Wenn du seit 2017 Waisenrente in Höhe von 360 Euro pro Monat erhältst (4.320 Euro im Jahr) und 450 Euro im Monat (5.400 Euro pro Jahr) dazu verdienst, dann liegen deine Jahreseinkünfte bei 9.720 Euro. Da der Rentenfreibetrag 2017 bei 26 Prozent lag, sind 1.123,20 Euro von den 4.320 Euro Waisenrente steuerfrei. Statt 9.720 Euro werden also nur 8.596,80 Euro steuerlich berücksichtigt. Dieser Betrag liegt unter dem Steuerfreibetrag von 9.000 Euro. Der Rentenfreibetrag wird übrigens nur einmal festgelegt und gilt bis zum Ende der Rente (in unserem Beispiel 1.123,20 Euro).
  • Liegt dein Jahreseinkommen und deine Rente nach Abzug deines Rentenfreibetrags über dem Steuerfreibetrag von 9.000 Euro, dann werden Steuern fällig. Diese Steuerlast kannst du über Werbungskosten und Sonderausgaben mindern.

Hinweis:
Weitere Einkommen werden nicht auf die Halbwaisen- und Vollwaisenrente angerechnet. Allerdings wird die Waisenrente als Einkommen auf den Bafög Bedarf angerechnet.

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