Steuererklärung nach dem Tod des/der Ehepartner*in: Was du wissen musst

Ja, in vielen Fällen ist das nötig. Verstirbt eine Person im laufenden Steuerjahr, muss für dieses Jahr eine Einkommensteuererklärung erstellt werden — für den Zeitraum bis zum Tod.

Wurde eine Zusammenveranlagung gewählt, gilt dies auch für den/die lendende/n Ehepartner*in.

Es greifen einige Sonderregelungen:

• Zusammenveranlagung im Sterbejahr: Trotz des Todes wird für das gesamte Jahr die gemeinsame Veranlagung angewendet. Das bringt meist steuerliche Vorteile durch den Ehegattensplittingtarif.
  
  
• Gnadensplitting / Witwensplitting: Im Folgejahr kann einmalig das sogenannte Gnadensplitting in Anspruch genommen werden, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.
  
  

Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen (z. B. Beerdigungskosten) können berücksichtigt werden.

• der/die lebende Ehepartner*in
  
  
• die Erbinnen oder der/die Nachlassverwalterin (bei Einzelveranlagung oder wenn der/die Verstorbene allein veranlagt wurde)
  
  

Wichtig: Eine Abgabepflicht besteht grundsätzlich, wenn Einkünfte oberhalb der Freibeträge erzielt wurden oder das Finanzamt zur Abgabe auffordert.

• Reguläre Abgabefrist: Hier gilt dieselbe Abgabefrist wie sonst auch: für 2024 z.B. der 31.07.2025
  
  
• Bei Aufforderung durch das Finanzamt: Kürzere Fristen möglich.
  
  
• Steuerberater*in beauftragt? → Verlängerte Fristen gelten.
  
  

Unser Tipp: Mit der Taxfix App kannst du die Steuererklärung für das Sterbejahr unkompliziert und sicher erstellen — auch für den/die verstorbenen Ehepartnerin.

1. Alle Unterlagen sammeln: Lohnsteuerbescheinigung, Rentenbescheid, Kapitalerträge, Beerdigungskosten etc.
   
   
2. Sterbedatum angeben: Im Mantelbogen der Steuererklärung.
   
   
3. Veranlagungsart wählen: Zusammenveranlagung für das Sterbejahr und das Jahr danach (Gnadensplitting) oder Einzelveranlagung.
   
   
4. Erklärung einreichen: Online oder per Post (in seltenen Ausnahmefällen möglich) ans Finanzamt.
   
   

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Können Beerdigungskosten abgesetzt werden?

Ja, unter bestimmten Voraussetzungen zählen Beerdigungskosten zu den außergewöhnlichen Belastungen. Absetzbar sind zum Beispiel:

• Grabstätte
  
  
• Bestatter*innenkosten
  
  
• Traueranzeigen
  
  

Nur der Anteil, der nicht durch Erbmasse oder Versicherungen gedeckt ist, ist steuerlich relevant.

Wie werden Erstattungen oder Nachzahlungen behandelt?

• Erstattungen: Gehen an den/die überlebenden Ehepartnerin oder an die Erb*innen.
  
  
• Nachzahlungen: Müssen ebenfalls von diesen beglichen werden.
  
  

Das Finanzamt erstellt einen Steuerbescheid nach Einreichung der Steuererklärung.

Kannst du die Steuererklärung für Verstorbene auch nachträglich abgeben?

Ja. Auch nach Ablauf der regulären Fristen ist unter Umständen noch eine Abgabe möglich — zum Beispiel durch Antrag auf schlichte Änderung oder wenn eine Fristverlängerung gewährt wurde.

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