Antrag auf schlichte Änderung: Steuerbescheid nachträglich korrigieren

Der Antrag auf schlichte Änderung ist schnell erklärt: Du hast etwas vergessen – zum Beispiel eine Werbungskostenposition oder eine Bescheinigung ist dir erst jetzt ins Auge gefallen? Kein Problem. Mit einem formlosen Antrag bittest du das Finanzamt einfach darum, den Steuerbescheid an genau dieser Stelle zu korrigieren.

Der Clou: Im Gegensatz zum Einspruch ist der Antrag kein förmlicher Rechtsbehelf. Das heißt, er ist weniger streng in der Form, verursacht weniger bürokratischen Aufwand und kann vom Finanzamt schnell und unkompliziert bearbeitet werden – natürlich nur, wenn deine Angaben nachvollziehbar sind.

Einspruch
Ein offizieller Rechtsbehelf: Du erklärst, dass du mit dem Steuerbescheid nicht einverstanden bist. Das Finanzamt muss dann den gesamten Bescheid erneut prüfen – und das kann auch zu deinem Nachteil ausgehen.

Schlichte Änderung
Ein formloser Änderungswunsch: Das Finanzamt prüft nur den konkret genannten Punkt. Eine sogenannte „Verböserung“ (also eine Verschlechterung des Bescheids) ist hier nicht erlaubt – es sei denn, du hast zusätzlich Einspruch eingelegt.

Kurz gesagt: Die schlichte Änderung ist risikoärmer und oft der schnellere Weg, um kleinere Fehler zu korrigieren.

Wichtig:
Eine schlichte Änderung ist nur innerhalb der Einspruchsfrist von einem Monat nach Erhalt des Steuerbescheids möglich – zumindest, wenn sie zugunsten des Steuerpflichtigen wirkt (z. B. die nachträgliche Anerkennung von Werbungskosten).

Wenn es sich hingegen um Sachverhalte handelt, die sich zuungunsten des Steuerpflichtigen auswirken, kann eine Änderung auch nach Ablauf der Frist noch erfolgen.

Ein solcher Antrag lohnt sich zum Beispiel, wenn:

• Werbungskosten oder Sonderausgaben vergessen wurden
  
  
• Kinderbetreuungskosten nicht anerkannt wurden
  
  
• Steuerbescheinigungen (z. B. von Kapitalerträgen) verspätet eingegangen sind
  
  
• außergewöhnliche Belastungen nicht berücksichtigt wurden
  
  
• Zahlendreher oder Übertragungs fehler passiert sind
  
  

Wichtig: Deine Begründung muss sachlich und nachvollziehbar sein. Vermutungen oder bloße Wünsche reichen nicht aus.

Der Antrag sollte schriftlich und formlos beim Finanzamt eingehen. Diese Angaben gehören rein:

• Deine persönlichen Daten (Name, Steuernummer, Steuerjahr)
  
  
• Der betroffene Steuerbescheid (mit Datum und Aktenzeichen)
  
  
• Beschreibung des Sachverhalts und der gewünschten Änderung
  
  
• Eine kurze, aber klare Begründung
  
  
• Falls möglich: Verweis auf entsprechende Belege
  
  
• Bitte um Änderung nach § 172 Abs. 1 Nr. 2 AO
  
  

Hier gibts eine Vorlage zum Kopieren:

An das Finanzamt [Ort]
[Deine Adresse]
[PLZ Ort]

[Datum]

Betreff: Antrag auf Änderung des Steuerbescheids gemäß § 172 Abs. 1 Nr. 2 AO

Sehr geehrte Damen und Herren,

hiermit beantrage ich die Änderung meines Einkommensteuerbescheids für das Steuerjahr [Jahr], Az. [Aktenzeichen], datiert vom [Datum des Bescheids].

Meine persönlichen Daten:
Name: [Vor- und Nachname]
Steuernummer: [Steuernummer]
Steuerjahr: [Jahr]

Sachverhalt:
[Hier kurz den Sachverhalt schildern, z. B.: "Bei der Veranlagung wurde der Werbungskostenabzug für mein häusliches Arbeitszimmer nicht berücksichtigt."]

Gewünschte Änderung:
[Zum Beispiel: "Berücksichtigung der Werbungskosten in Höhe von [Betrag] Euro."]

Begründung:
[Zum Beispiel: "Die Kosten sind nach § 4 Abs. 5 EStG als Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten abzugsfähig, da das Arbeitszimmer den Mittelpunkt meiner gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit darstellt."]

Belege:
[Zum Beispiel: "Entsprechende Nachweise (z. B. Grundriss, Kostenaufstellung) liegen diesem Schreiben bei."]

Ich bitte daher um eine Änderung des Steuerbescheids nach § 172 Abs. 1 Nr. 2 AO.

Mit freundlichen Grüßen

[Dein Name]
[Unterschrift, falls per Post]

Ja, in den meisten Fällen solltest du deine Angaben mit Nachweisen belegen. Das können zum Beispiel sein:

• Quittungen zu Werbungskosten
  
  
• Spendenbescheinigungen
  
  
• Kontoauszüge für haushaltsnahe Dienstleistungen
  
  
• Steuerbescheinigungen von Banken oder Versicherungen
  
  

Je vollständiger deine Unterlagen, desto schneller die Bearbeitung. Achte auf gute Lesbarkeit und Vollständigkeit!

Kann sich der Steuerbescheid verschlechtern?

Nein – solange du nur einen Antrag auf schlichte Änderung stellst, ist eine Verschlechterung ausgeschlossen. Anders sieht es aus, wenn du auch Einspruch eingelegt hast – dann ist eine sogenannte Verböserung möglich.

Was, wenn der Antrag abgelehnt wird?

Kein Problem! Dann kannst du – sofern die Frist noch läuft – immer noch Einspruch einlegen. Hast du vorsorglich Einspruch eingelegt, wird dieser automatisch weiterverfolgt.

Wie lange dauert die Bearbeitung?

Je nach Finanzamt und Umfang deines Antrags kann es ein paar Tage bis mehrere Wochen dauern. Klare Anträge mit guten Belegen werden in der Regel schneller bearbeitet.

Achtung: Der Antrag hemmt nicht die Einspruchsfrist! Wenn du auf Nummer sicher gehen willst, lege zusätzlich vorsorglich Einspruch ein.

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