Härteausgleich: Wie du Nebeneinkünfte steuerlich abfedern kannst

Der Härteausgleich ist eine Steuervergünstigung nach § 46 Abs. 3 EStG , die kleine zusätzliche Einkünfte von Arbeitnehmer:innen, Rentner:innen oder Pensionär:innen entlastet. Ziel ist es, dass geringe Nebeneinkünfte nicht zu einer unverhältnismäßig hohen Steuer führen.

Er sorgt dafür, dass bestimmte Einkünfte unterhalb einem festgelegten Freibetrag gar nicht oder nur teilweise besteuert werden.

Unser Tipp: Der Härteausgleich wird automatisch in der Steuerberechnung berücksichtigt, wenn du deine Steuererklärung korrekt einreichst. Mit der Taxfix App ist das ganz einfach – ohne komplizierte Formulare oder Steuerwissen.

Der Härteausgleich gilt ausschließlich für:

• Nebeneinkünfte aus sonstigen Einkünften (z. B. private Renten, Unterhaltsleistungen, (gelegentliche Honorare, sofern nicht gewerblich, freiberuflich etc.)
  
  
• Nebeneinkünfte aus Kapitalvermögen, wenn sie nicht bereits der Abgeltungsteuer unterliegen
  
  
• Nebeneinkünfte aus wiederkehrenden Bezügen
  
  

Wichtig: Einkünfte aus regulärer Erwerbstätigkeit (Gehalt, Lohn), Vermietung oder selbstständiger Tätigkeit fallen nicht unter den Härteausgleich.

Die Freibetrag beträgt:

• 820 Euro pro Jahr für die begünstigten Einkünfte.
  
  

Liegt die Summe der berücksichtigungsfähigen Einkünfte unter dieser Grenze, bleibt der Betrag steuerfrei.

Wenn deine begünstigten Nebeneinkünfte die Freibetrag von 820 Euro überschreiten, wird der Steuerfreibetrag schrittweise gekürzt:

• Für jeden Euro, der über 820 Euro hinausgeht, werden 40 Cent des Freibetrags gestrichen.
  
  

Ab einem Nebeneinkommen von 1.300 Euro jährlich ist der Härteausgleich vollständig aufgebraucht, und die Einkünfte werden voll versteuert.

Rechenbeispiel:

• Nebeneinkünfte: 1.000 €
  
  
• Überschreitung: 1.000 € – 820 € = 180 €
  
  
• Kürzung: 180 € × 40 % = 72 €
  
  
• Verbleibender Freibetrag: 820 € – 72 € = 748 €
  
  
• Steuerpflichtiger Betrag: 1.000 € – 748 € = 252 €
  

Kurz gesagt:
Bis 820 € bleibt alles steuerfrei.
Zwischen 820 € und 1.300 € erfolgt der stufenweise Abbau, wie oben beschrieben.
Ab 1.300 € sind deine Nebeneinkünfte voll steuerpflichtig.

Wieso startest du nicht gleich kostenlos? Mit Taxfix wird der Härteausgleich bei deiner Steuererklärung automatisch richtig berücksichtigt – du musst nichts extra beantragen!

Du musst den Härteausgleich nicht gesondert beantragen. Das Finanzamt berücksichtigt ihn automatisch, wenn du:

• deine Einkünfte korrekt angibst
  
  

die Steuererklärung vollständig einreichst

Gibt es Besonderheiten bei der Anwendung des Härteausgleichs?

Ja. Der Härteausgleich kommt nur dann zur Anwendung, wenn:

• dein zu versteuerndes Einkommen unterhalb bestimmter Grenzen liegt*,
  
  
• die Nebeneinkünfte aus begünstigten Einkunftsarten stammen,
  
  
• du keine höheren Einkünfte aus anderen Einkunftsarten hast, die den Ausgleich ausschließen
  könnten.

*Zusatz: der Ausgleich muss sich steuerlich auswirken, d.h., wenn das zu versteuernde Einkommen gering genug ist, sodass der Abzug des Ausgleichsbetrags eine Steuerminderung bewirkt

Er ist also vor allem für Rentner:innen, Pensionär:innen und Arbeitnehmer:innen mit kleinen Nebeneinkünften relevant.

Musst du den Härteausgleich extra beantragen?

Nein.
Der Härteausgleich wird automatisch vom Finanzamt im Rahmen der Steuerveranlagung berücksichtigt.

Gilt der Härteausgleich für Minijobs?

Nein.
Für Einkünfte aus Minijobs ( 556-Euro-Jobs) greift der Härteausgleich nicht, da hier in der Regel bereits eine pauschale Versteuerung erfolgt.

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